- 不定项
题干：顺达公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本法核算,产品销售为其主营业务。该公司2012年上半年发生如下经济业务:(1)1月21日用购入的原材料对外捐赠,双方协议按公允价值作价,该批材料的市场售价(公允价值)为20万元,实际成本为15万元。(2)2月18日购入原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元,增值税税额为17万元,材料已运抵并验收入库,货款已经用银行存款支付,另外向运输公司支付运费5万元(进项税额按7%的扣除率计算)。(3)3月9日领用购入的原材料一批用于建造厂房,该批原材料实际成本为30万元,应负担的增值税额为5.1万元。(4)5月1日与B公司签订协议,采用预收款方式向B公司销售产品一批,该批商品的总成本为280万元,协议约定,该批商品销售价格总额为400万元,B公司应在协议签订时预付60%的货款(不含增值税),在两个月后收到商品时,再将剩余款项支付。2011年7月1日,发出商品并收到剩余款项。假定除上述业务外,顺达公司未发生其他相关业务,不考虑其他因素的影响。
题目：用购入的原材料对外捐赠,应确认的营业外支出为( )万元。 - A 、18.4
- B 、15
- C 、20
- D 、23.4
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A】
将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人,视同销售但是不确认收入。对外捐赠,视同销售并计算销项税额:
借:营业外支出
贷:库存商品或原材料(账面价值)
应交税费——应交增值税(销项税额)(库存商品或原材料的公允价值×17%)
本题应确认的营业外支出=15+20×17%=18.4(万元)
您可能感兴趣的试题- 1 【判断题】企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需要交纳增值税。（ ）
- A 、正确
- B 、错误
- 2 【判断题】企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需要交纳增值税。 （）
- A 、对
- B 、错
- 3 【单选题】某企业从外地购入原材料一批,增值税专用发票上注明该批材料的销售价格为8000元,另外支付给运输公司的运输费为1000元。材料按实际成本核算,已经验收入库,所有款项已用银行存款支付。该企业为一般纳税人,适用的增值税税率为17%,运输费用的进项税额的扣除率是7%。该企业应计入材料成本的金额为( )元。
- A 、9000
- B 、8930
- C 、9360
- D 、10290
- 4 【判断题】企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。（）
- A 、对
- B 、错
- 5 【判断题】工业企业销售外购原材料应通过“营业外收入”科目核算。（ ）
- A 、对
- B 、错
- 6 【判断题】工业企业销售外购原材料应通过“营业外收入”科目核算。（）
- A 、对
- B 、错
- 7 【判断题】捐赠支出应记入“营业外支出”科目。 （ ）
- A 、正确
- B 、错误
- 8 【多选题】对接受捐赠、无偿调入的原材料，关于其计量金额的确定，下列说法正确的有（）。
- A 、应当按照有关凭证注明的金额加上相关税费、运输费等确定
- B 、没有相关凭据的，其成本比照同类或类似原材料的市场价格加上相关税费等确定
- C 、同类或类似原材料的市场价格也无法可靠取得的，所取得的原材料按照名义金额入账
- D 、同类或类似资产的市场价格也无法可靠取得的暂不入账
- 9 【判断题】企业接受捐赠的收入应按照捐赠方做出捐赠决策的日期确认收入的实现。（）
- A 、正确
- B 、错误
- 10 【判断题】企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。（）
- A 、正确
- B 、错误
