- 不定项
题干:甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,商品、材料销售价格均不含增值税,商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转。甲公司2014年发生的部分经济业务事项如下:(1)甲公司委托乙公司代为加工一批应交消费税的材料(非金银首饰)。甲公司发出的材料成本为200万元,加工费为40万元。由乙公司代收代缴的消费税为16万元。材料已加工完成,并由甲企业收回验收入库,加工费已支付。甲公司收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品。甲公司采用实际成本法进行原材料的核算。(2)甲公司为高级管理人员提供汽车免费使用,同时为生产工人租赁三套住房,免费提供给生产工人住宿。相关汽车在2014年共计提折旧6万元,相关住房在2014年的租金共计11万元。(3)2014年5月5日,甲公司委托丙公司销售商品150件,商品已于当日发出,每件成本为1万元。合同约定丙公司应按每件1.2万元的价格对外销售。甲公司按照不含税售价的5%向丙公司支付手续费。截至2014年底,丙公司已对外销售100件,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为120万元,增值税税额为20.4万元。甲公司在2014年12月31日收到代销清单时,向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。(4)2014年12月31日,甲公司库存A产品的账面余额为300万元,由于市场价格下跌,预计其可变现净值为280万元。按照税法规定,资产减值损失在实际发生前不得税前扣除。(5)甲公司2014年共取得国债利息收入30万元,发生税收滞纳金40万元。甲公司2014年全年利润总额为1200万元。
题目:业务(2)中相关的会计分录是()。 - A 、借:管理费用 6
贷:累计折旧 6 - B 、借:生产成本 11
贷:应付职工薪酬 11 - C 、借:生产成本 11
贷:其他应收款 11 - D 、借:营业外收入 17
贷:累计折旧 6
应付职工薪酬 11
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参考答案
【正确答案:A,B】
本题考核非货币性职工薪酬。
选项AB正确:
该汽车在2014年共计提折旧6万元:
借:管理费用 6贷:累计折旧 6
相关住房在2014年的租金共计11万元:
借:生产成本 11
贷:应付职工薪酬 11
选项CD错误。
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管理费用 30 000
贷:累计折旧 85 000 - B 、借:生产成本 55 000
管理费用 30 000
贷:累计折旧 85 000 - C 、借:制造费用 2 000
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贷:银行存款 2 000
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贷:应付职工薪酬 35 100 - B 、借:应付职工薪酬 35 100
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应交税费——应交增值税(销项税额) 5 100 - C 、借:主营业务成本 24 000
贷:库存商品 24 000 - D 、借:应付职工薪酬 24 000
贷:库存商品 24 000
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- A 、借:固定资产 156
应交税费——应交增值税(进项税额) 25.5
贷:银行存款 181.5 - B 、借:在建工程 156
应交税费——应交增值税(进项税额) 25.5
贷:银行存款 181.5 - C 、借:管理费用 8.13
贷:累计折旧 8.13 - D 、借:管理费用 9.75
贷:累计折旧 9.75
- 7 【不定项】甲公司2010年末的相关会计分录有()。
- A 、借:资产减值损失 32.5
贷:无形资产减值准备 32.5 - B 、借:公允价值变动损益 300
贷:投资性房地产——公允价值变动 300 - C 、借:资产减值损失 38.75
贷:无形资产减值准备 38.75 - D 、借:投资性房地产——公允价值变动 300
贷:公允价值变动损益 300
- 8 【不定项】业务(2)的会计分录是()。
- A 、借:管理费用 5.94
材料成本差异 0.06
贷:原材料 6 - B 、借:制造费用 5.94
材料成本差异 0.06
贷:原材料 6 - C 、借:管理费用 6.06
贷:原材料 6
材料成本差异 0.06 - D 、借:制造费用 6.06
贷:原材料 6
材料成本差异 0.06
- 9 【不定项】业务(2)的会计分录是()。
- A 、借:主营业务收入 50
应交税费——应交增值税(销项税额)8.5
贷:银行存款 58.5 - B 、借:主营业务收入 50
应交税费——应交增值税(销项税额) 8.5
贷:银行存款 58.5
借:库存商品 40
贷:主营业务成本 40 - C 、借:银行存款 58.5
贷:主营业务收入 50
应交税费——应交增值税(销项税额)8.5 - D 、借:银行存款 58.5
贷:主营业务收入 50
应交税费——应交增值税(销项税额) 8.5
借:主营业务成本 40
贷:库存商品 40
- 10 【不定项】业务(3)的会计分录有()。
- A 、借:银行存款 12
贷:其他业务收入 12 - B 、借:劳务成本 15
贷:应付职工薪酬 15 - C 、借:预收账款 12
贷:其他业务收入 12 - D 、借:其他业务成本 15
贷:劳务成本 15
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