- 综合题（主观）
题干：本题涉及增值税、个人所得税、企业所得税、印花税的混合计算位于县城的晨曦广告公司在“营改增”试点中被认定为小规模纳税人,其企业所得税被税务机关核定征收,能准确核算收入总额,但成本费用总额无法正确核算(税务机关核定其应税所得率为15%),2014年第一季度发生如下业务:(1)与摩托车厂签订合同,收取含税收入80万元为其制作发布广告。广告公司在将该广告交由省电视台播出时,支付播出费70万元,取得省电视台开具的增值税专用发票。(2)与星星文具厂签订合同,收取价税合计金额10万元,为其设计制作广告并以灯箱形式发布,之后为制作灯箱支付灯箱厂8万元。(3)为制作广告支付临时外聘摄影师张某不含税劳务报酬4000元(代付税款)和临时外聘化妆师王某含税劳务报酬2000元。要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。
题目：该广告公司应代付、代扣的个人所得税。
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参考答案该广告公司应扣缴的个人所得税代付摄影师张某个人所得税=4000×(1-20%)÷84%×20%=3809.52×20%=761.9(元)
代扣化妆师王某个人所得税=(2000-800)×20%=240(元)
该广告公司应代付、代扣的个人所得税=761.9+240 =1001.9(元)。
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