广告费用应调整的应纳税所得额_注册会计师考试题库

计算题
题干：1、某市一家小家电生产企业为增值税一般纳税人，假定2014年度有关经营业务如下：（1）销售小家电取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元；（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；（3）出租土地使用权取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元；（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得专用发票；（5）销售费用1650万元，其中广告费1200万元；（6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；（8）计入成本、费用中的实发工资540万元，发生的工会经费15万元，职工福利费82万元，职工教育经费18万元；（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证）要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
题目：广告费用应调整的应纳税所得额。

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

销售（营业）收入＝8600＋200＝8800（万元）

广告费用扣除限额＝8800×15%＝1320（万元）>1200（万元），广告费用无纳税调整额

您可能感兴趣的试题

找回密码

绑定手机号

重置密码成功

注册成功