- 单选题甲公司为增值税一般纳税人,2017年1月1日将一栋办公楼出租给乙公司,租期3年,每月收取租金10万元(不含税,适用的增值税税率为11%),该办公楼所在地不存在活跃的房地产交易市场。办公楼原值为1200万元,预计净残值为120万元,预计使用20年,采用年限平均法计提折旧。则该交易对甲公司全年损益的影响金额为()万元。
- A 、54
- B 、79.2
- C 、66
- D 、120
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参考答案
【正确答案:C】
选项C正确:增值税为价外税不影响损益,全年取得租金收入=10×12=120(万元);
应计提的折旧=(收入-净残值)÷预计使用年限;
全年投资性房地产应计提的折旧=(1200-120)/20=54(万元);
该交易对全年损益的影响金额=120-54=66(万元);
选项ABD错误。
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- A 、54
- B 、79.2
- C 、66
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- A 、借:应交税费-应交增值税(进项税额) 29
贷:银行存款 29 - B 、借:应交税费-待抵扣进项税额 29
贷:银行存款 29 - C 、借:应交税费-未交增值税 29
贷:银行存款 29 - D 、借:应交税费-应交增值税(已交税金) 29
贷:银行存款 29
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- A 、162.02
- B 、180.03
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- D 、159.17
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- A 、200
- B 、234
- C 、201.17
- D 、235.17
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- A 、借:应交税费——应交增值税(进项税额) 29 贷:银行存款 29
- B 、借:应交税费——待抵扣进项税额 29
贷:银行存款 29 - C 、借:应交税费——未交增值税 29
贷:银行存款 29 - D 、借:应交税费——应交增值税(已交税金) 29
贷:银行存款 29
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- A 、借记“原材料100万元”
- B 、贷记“应付账款117万元”
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- C 、该项无形资产自2017年2月起开始摊销
- D 、该无形资产的应计摊销额为932.8万元