- 综合题(主观)
题干:张某刚取得税务师执业证书,现就职于某税务师事务所,遇到如下咨询业务,请帮助回答以下问题:某增值税一般纳税人,2015年9月至12月每月均固定外购材料取得增值税专用发票注明税额17万元,应税收入固定为200万元,免税收入分别是100万元、50万元、100万元、50万元,已知,企业外购材料用于应税项目与免税项目无法划分。请帮助分析:
题目:若将9月和11月取得的专用发票分别在10月和12月进行认证,请计算各月应纳增值税税额,并作出哪种发票认证的方式更合理的结论。
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9月进项税额为0。
9月应纳增值税=200×17%-0=34(万元)
10月不得抵扣的进项税额=(17+17)×50÷(200+50)=6.8(万元)
10月应纳增值税=200×17%-(17+17-6.8)=6.8(万元)
11月没有进项税额,不涉及进项税额转出。
11月应纳增值税=200×17%-0=34(万元)
12月不得抵扣的进项税额=(17+17)×50÷(200+50)=6.8(万元)
12月应纳增值税=200×17%-(17+17-6.8)=6.8(万元)
合计应纳增值税税额81.6万元。
结论:对取得的增值税专用发票安排合理时间进行认证,把9月和11月取得的专用发票分别在10月和12月进行认证,那么该公司9月份和11月份都不需作进项税额转出,10月份需要作进项税额转出金额=34×50÷(50+200)=6.8(万元),12月份需要作进项税额转出金额=34×50÷(50+200)=6.8(万元),甲公司只需缴纳增值税81.6万元,能有效地节税4.54万元。
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- 1 【单选题】(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证,进口关税为20%}外省分支机构已经进行税务登记;进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品,化妆品消费税税率30%;酒精消费税税率为5%)进口化妆品应缴纳的税金为()元。
- A 、1000000
- B 、1338594.89
- C 、1408000
- D 、1808350
- 2 【单选题】(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证,进口关税为20%}外省分支机构已经进行税务登记;进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品,化妆品消费税税率30%;酒精消费税税率为5%)本月应缴纳的增值税为()元。
- A 、124198.91
- B 、125398.91
- C 、193246.15
- D 、0
- 3 【单选题】(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证,进口关税为20%}外省分支机构已经进行税务登记;进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品,化妆品消费税税率30%;酒精消费税税率为5%)本月应向税务机关缴纳的消费税为()元。
- A 、148500
- B 、213894.89
- C 、163549.23
- D 、280350
- 4 【单选题】(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证,进口关税为20%}外省分支机构已经进行税务登记;进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品,化妆品消费税税率30%;酒精消费税税率为5%)本期应缴纳营业税为()元。
- A 、0
- B 、60000
- C 、70000
- D 、80000
- 5 【不定项】(本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣,自产小轿车消费税税率为9%,商务客车消费税税率为5%,汽车和生产线关税税率均为20%)该企业应缴纳进口消费税()万元。
- A 、72
- B 、113.33
- C 、118.55
- D 、119.55
- 6 【不定项】(本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣,自产小轿车消费税税率为9%,商务客车消费税税率为5%,汽车和生产线关税税率均为20%)该企业应缴纳增值税()万元(不含海关代征增值税)。
- A 、1189.80
- B 、1748.57
- C 、1752.86
- D 、1748.80
- 7 【不定项】(本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣,自产小轿车消费税税率为9%,商务客车消费税税率为5%,汽车和生产线关税税率均为20%)该企业应缴纳消费税()万元(不含海关代征消费税)。
- A 、929.1
- B 、926.40
- C 、778.55
- D 、930.99
- 8 【不定项】(本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣,自产小轿车消费税税率为9%,商务客车消费税税率为5%,汽车和生产线关税税率均为20%)该企业应缴纳营业税()万元。
- A 、1.17
- B 、7.25
- C 、9
- D 、11
- 9 【综合题(主观)】当月取得增值税专用发票是否必须抵扣此进项税额?该增值税专用发票认证、抵扣的期限是如何规定的?
- 10 【综合题(主观)】假设取得的增值税专用发票当月认证,根据上述资料计算各月应纳的增值税税额。
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