- 不定项
题干：甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2015年8月有关经济业务如下：（1）收购原木，开具的农产品收购发票注明买价33900元，运输途中发生合理损耗452元。（2）采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。8月1日双方签订销售合同，8月3日预收全部含税货款117000元，另收取包装费3510元；8月15日和8月25日各发出50%的餐具。（3）受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。已知：增值税税率为17%，农产品扣除率为13%，木制一次性筷子消费税税率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：甲餐具生产厂当月受托加工木制一次性筷子应代收代缴消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。 - A 、17100÷（1-5%）×5%=900（元）
- B 、（39900+17100）÷（1-5%）×5%=3000（元）
- C 、（39900+17100）×5%=2850（元）
- D 、17100×5%=855（元）
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B】
本题考核消费税应纳税额的计算。
选项B正确：委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的（甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格），按照组成计税价格计算纳税；
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）；
材料成本，是指委托方所提供加工材料的实际成本；
加工费，是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用（包括代垫辅助材料的实际成本），不包括增值税税款；
=（39900+17100）÷（1-5%）=60000（元）；
应代收代缴消费税=组成计税价格×消费税税率；
=60000×5%=3000（元）；
选项ACD错误。
您可能感兴趣的试题- 1 【简答题】(4)编制当月销售产品、向受托方发出商品的会计分录;
- 2 【不定项】甲餐具生产厂当月收购原木准予抵扣的增值税进项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A 、33900÷（1+13%）×13%=3900（元）
- B 、33900×13%=4407（元）
- C 、（33900-452）÷（1+13%）×13%=3848（元）
- D 、（33900-452）×13%=4348.24（元）
- 3 【不定项】甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具，其增值税纳税义务发生时间是（ ）。
- A 、8月3日
- B 、8月25日
- C 、8月15日
- D 、8月1日
- 4 【不定项】甲餐具生产厂当月销售一次性餐具增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A 、（117000+3510）×17%=20486.7（元）
- B 、117000÷（1+17%）×17%=17000（元）
- C 、（117000+3510）÷（1+17%）×17%=17510（元）
- D 、117000×17%=19890（元）
- 5 【不定项】甲餐具生产厂当月收购原木准予抵扣的增值税进项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A 、33900÷（1+13%）×13%=3900（元）
- B 、33900×13%=4407（元）
- C 、（33900-452）÷（1+13%）×13%=3848（元）
- D 、（33900-452）×13%=4348.24（元）
- 6 【不定项】甲餐具厂当月收购原木准予抵扣的增值税进项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
- A 、（33 900-452）÷（1+11%）×11%=3 314.67（元）
- B 、33 900×11%=3729（元）
- C 、33 900÷（1+11%）×11%=3 359.46（元）
- D 、（33 900-452）×11%=3 679.28（元）
- 7 【不定项】甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具，其增值税纳税义务发生时间是（）。
- A 、8月15日
- B 、8月25日
- C 、8月3日
- D 、8月1日
- 8 【不定项】甲餐具生产厂当月销售一次性餐具增值税销项税额的下列计算列式中正确的是（）。
- A 、117 000×17%=19 890（元）
- B 、117 000÷（1+17%）×17%=17 000（元）
- C 、（117 000+3 510）÷（1+17%）×17%=17 510（元）
- D 、（117 000+3 510）×17%=20 486.7（元）
- 9 【不定项】甲餐具厂当月受托加工木质一次性筷子应代收代缴消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
- A 、（39 900+17 100）÷（1-5%）×5%=3 000（元）
- B 、17 100÷（1-5%）×5%=900（元）
- C 、（39 900+17 100）×5%=2 850（元）
- D 、17 100×5%=855（元）
- 10 【多选题】甲礼花厂2019年10月委托乙厂加工一批焰火，甲礼花厂提供的原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元（乙厂无同类焰火销售价格）。已知，销售加工、修理修配劳务适用增值税税率为13%，鞭炮、焰火适用消费税税率为15%。有关甲礼花厂上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。
- A 、甲礼花厂应缴纳的增值税 =5×13%
- B 、甲礼花厂应缴纳的消费税=（37.5+5）×15%
- C 、乙厂应缴纳的增值税=5×13%
- D 、乙厂应代收代缴的消费税=（37.5+5）÷（1-15%）×15%
热门试题换一换
- 境内保险机构为出口货物提供的出口货物保险和出口信用保险，免征营业税；境外保险公司为为境内货物提供的货物保险也免征营业税。 （ ）
- 胡某2012年7月8日外出时，将一件行李寄存于A市某火车站的寄存处，由于疏忽忘记提取。2012年10月，胡某特意在“十一”长假前往A市的某火车站，找到寄存处要领取行李，寄存处发现行李丢失；以胡某未及时提取为由，拒绝提供赔偿。根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，胡某可以依法主张其民事权利的法定期间是2012年12月31日之前。 （）
- 下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有( )。
- 固定资产提足折旧后，不论是否继续使用，均不再计提折旧，但是提前报废的固定资产需将尚未提足的折旧一次性提足。（）
- 根据个人所得税法律制度的规定，个人担任其所任职公司的董事，取得的董事费收入，应按（）税目缴纳个人所得税。
- 根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。
- 下列关于我国企业资产负债表的表述正确的有（）。
- 存款人只能在注册地开立一个基本存款账户，不得异地开立银行结算账户。（）
- 甲公司2016年1月1日开始自行研究开发无形资产，12月1日达到预定用途。其中，研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧40万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。2016年12月1日，该无形资产研发成功并达到预定用途，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，不考虑净残值等其他因素。甲公司2016年对上述业务进行的下列会计处理中，正确的有（）。
- 社会保险基金专款专用，任何组织和个人不得侵占或者挪用。（）
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
ZR6yD