- 不定项
题干：某企业适用的增值税税率为17%，2014年发生下列经济业务：（1）1月1日向银行借入800000元，用于某项工程，期限5年，年利率10%（实际利率与合同利率一致），合同规定到期一次还本，每年末计提利息，次年1月1日实际支付。该工程将于2015年完工，假设工程建造期间计提的利息费用均符合资本化条件。（2）经批准于4月1日按面值发行每张面值100元，票面利率为8%（实际利率与票面利率一致），期限5年的债券10000张，该债券为到期一次还本付息债券，发行收入已收到并存入银行（不考虑发行费用）。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某建设项目。该企业按年计提债券利息。该项目将于2016年完工，假设项目建设期间计提的费用均符合资本化条件。（3）4月5日，销售一批产品，开出普通发票，金额为140400元，款项尚未收到。该批产品成本为80000元。（4）5月1日，接受投资转入一批商品，该批商品计税价格为240000元（假定该价格是公允的），增值税额为40800元，未形成资本溢价。（5）5月25日，领用本公司的一批产品用于生产设备（假定符合增值税抵扣条件）更新改造，该批产品成本为1440000元，不含税售价为1500000元。（6）6月2日，将自己生产的一批产品捐赠给某学校，该批产品成本为2740000元，不含税售价为3040000元，增值税销项税额为516800元。（7）6月15日，购进的某批材料因管理不善发生损失，假定根据税法规定相关增值税不得抵扣，该批材料价值100000元，进项税额为17000元，经批准，作为“管理费用”处理。（8）6月30日，销售一批原材料，售价是10000元，增值税是1700元，款项已经收存银行。该批原材料成本为60000元。要求：根据上述资料回答下列第（1）～（4）题。
题目：关于资料（3）～（5），下列说法不正确的是（ ）。 - A 、资料（3），由于开具的是普通发票，因此不计算销项税额
- B 、资料（4），确认实收资本240000元
- C 、资料（5），按照售价计算销项税额
- D 、资料（5），按照成本结转入在建工程
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参考答案【正确答案：A,B,C】
有关业务分录如下：
业务（3）
借：应收账款 140400
贷：主营业务收入 [140400/（1+17%）]120000
应交税费—应交增值税（销项税额） [140400/（1+17%）×17%]20400
借：主营业务成本 80000
贷：库存商品 80000
业务（4）
借：库存商品 240000
应交税费—应交增值税（进项税额） 40800
贷：实收资本 280800
业务（5）
借：在建工程 1440000
贷：库存商品 1440000
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- A 、2008年12月31日应确认的应付债券为8 000万元
- B 、2009年1月1日购入的增值税额应计入在建工程
- C 、安装费用应计入当期损益
- D 、2009年12月31日应确认的债券利息是360万元
- 2 【不定项】关于资料(1)~(3),下列说法不正确的是( )。
- A 、资料(1),由于开具的是普通发票,因此不计算销项税额
- B 、资料(2),按照计税价格确认实收资本
- C 、资料(3),按照售价计算销项税额
- D 、资料(3),按照成本结转入在建工程
- 3 【不定项】关于资料(4)~(6),下列说法正确的是( )。
- A 、资料(4),捐赠行为不属于视同销售,不计算销项税额
- B 、资料(4),捐赠支出记在营业外支出科目中
- C 、资料(5),直接将进项税额转出计入管理费用中
- D 、资料(6),销售原材料收入记在主营业务收入中并结转主营业务成本
- 4 【不定项】关于资料（4），下列说法正确的是（）。
- A 、2013年末，利息调整为贷方14.38万元
- B 、2013年末，利息调整为贷方82.81万元
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- 5 【不定项】关于资料（6）～（8），下列说法正确的是（ ）。
- A 、资料（6），捐赠行为不属于视同销售，不计算销项税额
- B 、资料（6），捐赠支出记入“营业外支出”科目
- C 、资料（7），将进项税额转出，批准后计入管理费用
- D 、资料（8），销售原材料收入计入主营业务收入并结转主营业务成本
- 6 【不定项】关于资料（1）、（2），下列说法正确的是（ ）。
- A 、2010年12月31日应确认的应付债券为8000万元
- B 、2011年1月1日购入机器设备的增值税额应计入在建工程
- C 、安装费用应计入当期损益
- D 、2011年12月31日应确认的债券利息是360万元
- 7 【不定项】关于资料（6），下列说法中正确的是（）。
- A 、购买交易性金融资产时支付的手续费1.2万元，应冲减其成本明细科目金额
- B 、购买交易性金融资产时支付的手续费1.2万元，应记入“投资收益”科目
- C 、交易性金融资产手续费对应的进项税额0.072万元，应冲减交易性金融资产科目金额
- D 、交易性金融资产手续费对应的进项税额0.072万元，应记入“投资收益”科目
- 8 【不定项】关于资料（1）至（3），下列说法中正确的是（）。
- A 、向A公司销售应税消费品，应确认的应收账款金额为69.6万元
- B 、向A公司销售应税消费品，产生的消费税记入“税金及附加”科目
- C 、向B公司销售商品，应确认的应收账款为120万元
- D 、12月25日，发生的销售折让应该冲减主营业务收入金额6万元
- 9 【不定项】关于资料（4）至（5），下列说法中正确的是（）。
- A 、对于资料（4），本月应确认收入90万元，并结转成本53.8万元
- B 、对于资料（4），本月应确认收入140万元，并结转成本98万元
- C 、对于资料（5），应借记信用减值损失，贷记坏账准备，金额为20万元
- D 、对于资料（5），应借记坏账准备，贷记信用减值损失，金额为20万元
- 10 【不定项】关于资料(2)和(3)，下列说法不正确的是( )。
- A 、研究阶段的支出均应计入管理费用
- B 、开发阶段的支出，应区分能否予以资本化
- C 、该专利技术的入账价值为330万元
- D 、该专利技术开始计提摊销的时间为2x17年10月
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