- 多选题
题干：壬注册会计师负责I公司2011年度财务报表审计,在遇到下列情形时,请代为作出正确的专业判断。
题目：对编制虚假财务报告导致的错报通常与管理层凌驾于控制之上的风险有关,下列()迹象表明可能存在管理层凌驾于控制之上的风险。 - A 、对于某重大供应商的欠款延迟入账
- B 、会计政策滥用或随意变更
- C 、接近期末，销售收入暴增
- D 、会计估计所依据假设不恰当的调整
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段主要包括：1.编制虚假的会计分录，特别是在临近会计期末时。2.滥用或随意变更会计政策。3.不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先作出的判断。4.故意漏记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易或事项。5.隐瞒可能影响财务报表金额的事实。6.构造复杂或虚假的交易以歪曲财务状况或经营成果。7.篡改与重大或异常交易相关的会计记录和交易条款。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】在对编制虚假财务报告导致的错报的舞弊风险因素中，下列可能提供了管理层实施舞弊的便利机会的有( )。
- A 、被审计单位正在与外部独立第三方进行重大资产重组交易
- B 、被审计单位大量通过代理商开展市场销售
- C 、管理层拥有被审计单位10%的股权
- D 、被审计单位连续多年在所从事行业中占有重大份额
- 2 【多选题】下列属于“编制虚假财务报告导致的错报”的舞弊行为有( )。
- A 、对财务报表所依据的会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改
- B 、对交易、事项或其他重要信息在财务报表中的不真实表达或故意遗漏
- C 、对与确认、计量、分类或列报有关的会计政策和会计估计的故意误用
- D 、隐瞒资产缺失或未经适当授权使用资产而作的虚假或误导性的文件记录
- 3 【单选题】编制虚假财务报告通常涉及管理层凌驾于控制之上，而这些控制却看似有效运行。管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段不包括( )。
- A 、作出虚假会计分录
- B 、不恰当地调整对账户余额作出估计时使用的假设和判断
- C 、隐瞒或不予披露可能影响财务报表金额的事实
- D 、将被审计单位资产挪为私用
- 4 【单选题】编制虚假财务报告，可能源于管理层通过操纵利润误导财务报表使用者对被审计单位业绩或盈利能力的判断。通过编制虚假财务报告以达到舞弊目的的手段不包括( )。
- A 、对交易、事项或其他重要信息在财务报表中的不真实表达或故意遗漏
- B 、对财务报表所依据的会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改
- C 、对与确认、计量、分类或列报有关的会计政策和会计估计的故意误用
- D 、管理层在购货时收取回扣
- 5 【单选题】下列与编制虚假财务报告相关的舞弊风险因素中不属于舞弊的“机会”因素的是（ ）。
- A 、内部控制存在缺陷
- B 、管理层为满足外部预期或要求而承受过度的压力
- C 、对管理层的监督失败
- D 、被审计单位所从事业务或所处行业的性质提供了编制虚假财务报告导致的错报的机会
- 6 【多选题】下列与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素中，属于舞弊的“机会”因素的有（ ）。
- A 、管理层态度
- B 、组织结构复杂或不稳定
- C 、对管理层的监督失败
- D 、内部控制存在缺陷
- 7 【多选题】下列属于“编制虚假财务报告导致的错报”的舞弊行为的有（ ）。
- A 、 对财务报表所依据的会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改
- B 、 对交易、事项或其他重要信息在财务报表中的不真实表达或故意遗漏
- C 、 对与确认、计量、分类或列报有关的会计政策和会计估计的故意误用
- D 、 隐瞒资产缺失或未经适当授权使用资产而作的虚假或误导性的文件记录
- 8 【多选题】 下列属于“编制虚假财务报告导致的错报”的舞弊行为的有（ ）。
- A 、
对财务报表所依据的会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改 - B 、
对交易、事项或其他重要信息在财务报表中的不真实表达或故意遗漏 - C 、
对与确认、计量、分类或列报有关的会计政策和会计估计的故意误用 - D 、
隐瞒资产缺失或未经适当授权使用资产而作的虚假或误导性的文件记录
- 9 【单选题】下列属于与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊机会因素的是（ ）。
- A 、被审计单位的客户需求大幅下降，所在行业经营失败的情况增多
- B 、被审计单位的存货体积小、价值高
- C 、被审计单位从事超出正常经营过程的重大关联方交易
- D 、被审计单位管理层在会计、审计或报告事项上经常与前任注册会计师产生争议
- 10 【单选题】下列选项中，通常导致财务报表层次重大错报风险的有（ ）。
- A 、管理层舞弊
- B 、出纳舞弊
- C 、赊销金额超过授权
- D 、应用控制存在重大缺陷
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