- 简答题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2012年4月，甲公司发生如下交易或事项。（答案中的金额单位用万元表示。）
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参考答案（2）营业收入=270+15+10+50+48=393（万元）
营业成本=200+10+40+32=282（万元）
营业利润=393-282-17.55-15-10=68.45（万元）
利润总额=68.45+100-5=163.45（万元）
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- A 、应计入管理费用的金额为234万元
- B 、确认主营业务收入200万元
- C 、确认主营业务成本120万元
- D 、不通过应付职工薪酬科目核算
- 2 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2012年8月8日甲公司向乙公司销售一批商品，不含税价为200 000元，因属于批量销售，甲公司同意给乙公司10%的商业折扣；同时为了鼓励乙公司及早还款，甲公司规定的现金折扣条件是（按含增值税的售价计算）为：2/10、1/20、n/30。假定甲公司8月15日收到该笔销售价款（含增值税），则实际收到的价款为（）元。
- A 、210 600
- B 、229 320
- C 、206 388
- D 、234 000
- 3 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2009年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1．2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税)。不考虑其他相关税费，甲公司在2009年因该项业务应计入管理费用的金额为（ )万元。
- A 、600
- B 、770
- C 、1000
- D 、1170
- 4 【简答题】 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其中，销售商品和提供安装劳务均属于企业的主营业务，相关成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2010年4月，甲公司发生下列交易或事项： （1）销售商品一批，按商品标价计算的金额为200000元，由于是成批销售，甲公司给予客户10％的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150000元。 （2）企业下设的职工食堂领用自产产品一批，该批产品的实际成本为80000元，市场售价为100000元。 （3）计提上月取得的2000000元短期借款的利息，年利率6％。 （4）销售一批原材料，增值税专用发票上注明售价50000元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为30000元。 （5）计提本期固定资产折旧150000元，其中管理部门固定资产折旧为100000元，销售部门固定资产折旧为50000元。 （6）确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为1000000元，预计合同总成本为700000元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法按月确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60％，前期已累计确认劳务收入500000元、劳务成本350000元。假定不考虑相关税费。 （7）以现金支付办公费500元，以银行存款支付广告费5000元。 （8）计算本月应交纳的城市维护建设税2000元，其中销售商品应交纳1500元，销售材料应交纳500元；教育费附加1200元，其中销售商品应交纳900元，销售材料应交纳300元。假定不考虑其他交易或事项。 要求： （1）根据上述资料（1）～（8）逐笔编制甲公司与成本费用相关的会计分录； （2）计算甲公司4月的期间费用、营业成本。 （答案中的金额单位用元表示）
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- A 、600
- B 、770
- C 、1000
- D 、1170
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- A 、6.7
- B 、66.7
- C 、69.86
- D 、0
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- A 、1200000
- B 、1080000
- C 、1176000
- D 、1058400
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- A 、实际发放时，计入应付职工薪酬的金额为40000
- B 、实际发放时，计入应交税费一应交增值税（销项税额）的金额为3400
- C 、将自产产品作为福利发放给员工不视同销售，但需要确认收入结转成本
- D 、将自产产品作为福利发放给员工视同销售，并且要确认收入结转成本
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