- 简答题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其中,销售商品和提供安装劳务均属于企业的主营业务,相关成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2010年4月,甲公司发生下列交易或事项: (1)销售商品一批,按商品标价计算的金额为200000元,由于是成批销售,甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,款项尚未收回。该批商品实际成本为150000元。 (2)企业下设的职工食堂领用自产产品一批,该批产品的实际成本为80000元,市场售价为100000元。 (3)计提上月取得的2000000元短期借款的利息,年利率6%。 (4)销售一批原材料,增值税专用发票上注明售价50000元,款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为30000元。 (5)计提本期固定资产折旧150000元,其中管理部门固定资产折旧为100000元,销售部门固定资产折旧为50000元。 (6)确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为1000000元,预计合同总成本为700000元,合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法按月确认劳务收入。截至到本月末,该劳务的累计完工进度为60%,前期已累计确认劳务收入500000元、劳务成本350000元。假定不考虑相关税费。 (7)以现金支付办公费500元,以银行存款支付广告费5000元。 (8)计算本月应交纳的城市维护建设税2000元,其中销售商品应交纳1500元,销售材料应交纳500元;教育费附加1200元,其中销售商品应交纳900元,销售材料应交纳300元。假定不考虑其他交易或事项。 要求: (1)根据上述资料(1)~(8)逐笔编制甲公司与成本费用相关的会计分录; (2)计算甲公司4月的期间费用、营业成本。 (答案中的金额单位用元表示)
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
本题考核成本费用的相关处理及期间费用、营业成本的计算。
(1)
①借:主营业务成本 150000
贷:库存商品 150000
②借:管理费用 117000
贷:应付职工薪酬 117000
借:主营业务成本 80000
贷:库存商品 80000
③借:财务费用 10000
贷:应付利息 10000
④借:其他业务成本 30000
贷:原材料 30000
⑤借:管理费用 100000
贷:累计折旧 100000
借:销售费用 50000
贷:累计折旧 50000
⑥借:主营业务成本 70000(700000×60%-350000)
贷:劳务成本 70000
⑦借:管理费用 500
贷:库存现金 500
借:销售费用 5000
贷:银行存款 5000
⑧借:营业税金及附加 3200
贷:应交税费——应交城市维护建设税 2000
——应交教育费附加 1200
(2)
期间费用=117000+10000+100000+50000+500+5000=282500(元)
营业成本=150000+80000+30000+70000=330000(元)
您可能感兴趣的试题
- 1 【简答题】A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,营业税税率为5%,产品售价中均不含增值税税额,销售产品为A公司的主营业务,2011年度,A公司发生如下业务:(1)根据上述业务(1)~(5)编制A公司的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
- 2 【简答题】 仁达公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。销售商品为其主营业务,该公司历年采用应收款项余额的0.5%确定减值损失。有关资料如下: (3)根据资料(3)编制该公司2010年收回以前年度账款、销售商品、收回以前年度坏账及2010年末计提坏账准备的会计分录,计算2010年末坏账准备应计提金额并列出计算过程。(本题计算结果保留两位小数。“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
- 3 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年12月1日购入某固定资产,原值120万元,预计净残值率为5%,预计使用5年,采用双倍余额递减法计提折旧。2017年4月9日甲公司将其出售,取得处置价款30万元(不含增值税)。则下列会计处理正确的是()。
- A 、确认营业外收入8.09万元
- B 、确认营业外支出52.56万元
- C 、确认营业外支出7.44万元
- D 、确认营业外收入3.98万元
- 4 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年4月甲公司决定将本公司生产的100件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为每件0.8万元,市场销售价格为每件1.2万元(不含增值税)。不考虑其他相关税费,甲公司在2017年因该项业务计入管理费用的金额为()万元。
- A 、100.4
- B 、93.6
- C 、140.4
- D 、120
- 5 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。年末将20台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业职工,该冰箱的成本为每台1000元,市场售价为2000元/台(不含增值税)。则下列说法正确的是( )。
- A 、实际发放时,计入应付职工薪酬的金额为40000
- B 、实际发放时,计入应交税费——应交增值税(销项税额)的金额为3400
- C 、将自产产品作为福利发放给员工不视同销售,但需要确认收入结转成本
- D 、将自产产品作为福利发放给员工视同销售,并且要确认收入结转成本
- 6 【单选题】甲公司是增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,产品不含税正常销售价格为每件200元,2018年10月10日,甲公司向乙公司销售产品1万件,并按照正常价格给予乙公司10%的商业折扣。假定符合收入确认条件,则甲公司应确认的收入金额为( )万元。
- A 、180
- B 、200
- C 、210.6
- D 、234
- 7 【多选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2x18年初,收到乙公司投入设备注明价款100万元,合同约定设备的价款120万元(价值公允),甲公司收到乙公司投资后注册资金共1 000万元,乙公司占10%的股权,以下会计处理正确的有()。
- A 、实收资本入账金额为100万元
- B 、接受投资产生的溢价35.6万元
- C 、实收资本增加20万元
- D 、准予抵扣的进项税额15.6万元
- 8 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2018年6月1日甲公司采用自营方式建造一条生产线,实际领用工程物资250万元(不含增值税)。另外领用本公司外购的产品一批,账面价值即取得成本为140万元,市场价格为150万元;未计提存货跌价准备,发生的在建工程人员工资和福利费分别为190万元和40万元。2019年12月31日,假定该生产线已达到预定可使用状态,不考虑其他因素。该固定资产的入账价值为()万元。
- A 、620
- B 、639.5
- C 、520
- D 、652.5
- 9 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,从其他企业赊购一批原材料,货款为400 000元,增值税税额为64 000元,对方代垫运费6 000元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为660元,原材料已经验收入库。假定不考虑其他因素,甲公司该项购买业务应确认应付账款的入账价值为()元。
- A 、470 660
- B 、468 000
- C 、406 000
- D 、400 000
- 10 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。年末将10台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业管理层,该冰箱的成本为每台1500元,市场售价为3000元/台(不含增值税)。则下列说法正确的是( )。
- A 、实际发放时,计入应付职工薪酬的金额为15000
- B 、实际发放时,计入应交税费——应交增值税(销项税额)的金额为1950
- C 、将自产产品作为福利发放给员工不视同销售,但需要确认收入结转成本
- D 、将自产产品作为福利发放给员工视同销售,并且要确认收入结转成本