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首页税务师职业资格考试题库正文

客观案例题
题干：甲公司为注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类高新技术产业企业，为增值税一般纳税人，企业自行计算2024年实现年度利润总额11700万元。2024年发生经营业务如下：(1)企业在其他收益科目核算的与日常活动相关的政府补助为1000万元，该项政府补助未指定专项用途。(2)投资收益中包括：直接投资其他居民企业分回的股息收入460万元、取得的中国铁路债券利息收入90万元、当年新增境外直接投资取得的投资收益50万元。(3)发生营业外支出55万元，其中包括直接对某山区捐款30万元、缴纳税收滞纳金5万元、因合同违约支付给其他企业违约金20万元。(4)5月20日，公司购入房产作为办公楼使用。该不动产占地5000平方米、原值为4000万元，公司未计算缴纳房产税和城镇土地使用税。(5)11月新购置一项无形资产，增值税专用发票上注明金额120万元、税额7.2万元，会计上当年计提摊销2万元(已计入管理费用中),企业纳税时拟选择将其一次性在企业所得税税前扣除。(6)成本费用中含实际支付的合理工资、薪金3550万元，其中含接受劳务派遣用工，直接支付给劳务派遣公司的费用550万元；发生职工福利费650万元、职工教育经费420万元；为高级技术人员购买商业健康保险，支付保险费100万元。(注：城镇土地使用税税额为5元/平方米；计算房产税余值的减除比例为20%。)要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：该企业2024年应补缴的房产税和城镇土地使用税合计金额为( )万元。
A 、11.93
B 、13.64
C 、23.86
D 、27.27