- 选择题甲公司2012年末的净资产为40亿元,近三年平均可供分配的利润为7000万元,拟发行企业债券投资一个投资总额为20亿元的固定资产投资项目,假设票面利率为5%,请问甲公司公开发行企业债券的金额为()。
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参考答案
【正确答案:C】
选项C正确:根据累计债券余额不超过企业净资产(不含少数股东权益)的40%,则发行最大金额为40×40%=16亿元。
根据最近三年可分配利润(净利润)足以支付企业债券一年的利息,最近三年平均可分配利润为7000万元,利率为5%,则发行最大金额为0.70÷5%=14亿元。
《国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》企业公开发行企业债券应符合:筹集资金的投向符合国家产业政策和行业发展方向,所需相关手续齐全。用于固定资产投资项目的,应符合固定资产投资项目资本金制度的要求,将债券募集资金占项目总投资比例由不超过60%放宽至70%。用于收购产权(股权)的,比照该比例执行。用于调整债务结构的,不受该比例限制,但企业应提供银行同意以债还贷的证明;用于补充营运资金的,不超过发债总额的20%。20×70%=14亿元。
选取最小值为14亿元。
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