- 单选题位于市区的某国有工业企业(增值税一般纳税人），利用厂区空地委托某建筑公司建造写字楼，按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构的贷款证明）；2016年12月，写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则企业计算土地增值税时允许扣除的项目金额合计为（ ）万元。（该写字楼所在地政府规定房地产开发费用扣除比例为10% ）
- A 、3980.25
- B 、665. 56
- C 、8236. 75
- D 、3938
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参考答案【正确答案：A】
(1)应扣除的取得土地使用权支付的金额=(4000+160)×1/2 = 2080 （万元）；
(2)应扣除的开发成本=3000×1/2 = 1500（万元）；
(3)应扣除的开发费用=(2080+1500)×10% =358 （万元）；
(4)应扣除的相关税金=6500×5%×(7%+3%+2% )+6500×0.5‰=42.25 （万元）；
(5)应扣除的项目金额合计=2080+1500+358+367. 25+42.25 =3980.25 （万元）。
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- 2 【单选题】某市区的商贸企业（增值税一般纳税人），进口一批A应税消费品，成交价格50万欧元，汇率1欧元=8元人民币，假定关税税率20%，消费税税率20%，增值税税率17%（已取得专用缴款书）。该批消费品当期全部售出，售价1500万元；另外出口商品一批，出口销售额1000万元（该批商品为本月购进，买价为900万元，并取得增值税专用发票），则该项业务应纳城市维护建设税为（ ）万元。（以上价格均不含增值税）
- A 、10.71
- B 、17.85
- C 、11.9
- D 、19.04
- 3 【综合题（主观）】某日化企业（地处市区）为增值税一般纳税人，2011年8月发生如下业务：（1）与甲企业（地处县城）签订加工合同，为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元。（2）进口一批化妆品作原材料，支付货价60万元、购货方采购代理人佣金3万元，支付进口化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费用共计9万元，支付包装劳务费1万元，关税税率为20%；支付海关监管区至公司仓库运费2万元，其中运输费用1.5万元、装卸费0.3万元、建设基金0.2万元，取得运费发票，本月生产领用进口化妆品的80%。（3）将普通护肤品和化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括普通护肤品18万元，化妆品30万元。（4）销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。（5）将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为30%。根据上述资料回答下列问题。（1）2011年8月该企业受托加工化妆品应代收代缴的消费税；（2）2011年8月该企业进口化妆品应纳的进口关税；（3）2011年8月该企业国内销售环节应纳的增值税；（4）2011年8月该企业国内销售环节应纳的消费税。
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- 6 【单选题】位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,主要经营内销和出口业务。2013年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,该企业2012年出租厂房的租金收入100万元未入账,被查补营业税,并处以滞纳金和罚款。2013年9月该企业应纳城市维护建设税()万元。
- A 、0
- B 、4.55
- C 、22.40
- D 、26.95
- 7 【单选题】位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2015年8月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款30000元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，乙企业当月加工完毕并由甲企业收回，向甲企业收取不含税加工费18000元，已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（ ）元。
- A 、64. 95
- B 、116.05
- C 、169. 84
- D 、49. 82
- 8 【多选题】某位于市区的缝纫企业(增值税一般纳税人)，于2010年5月份提供加工劳务取得的收入为70000元，销售缝纫制品，取得的收入为 4000元，上述业务均开具增值税专用发票。该缝纫企业在2010年5月缴纳的税费下列说法正确的是( )元。
- A 、应当缴纳增值税12580
- B 、应当缴纳营业税3500
- C 、应当缴纳城建税880.6
- D 、应当缴纳教育费附加377.4
- 9 【多选题】某位于市区的缝纫企业(增值税一般纳税人)，于2010年5月份提供加工劳务取得的收入为70000元，销售缝纫制品，取得的收入为 4000元，上述业务均开具增值税专用发票。该缝纫企业在2010年5月缴纳的税费下列说法正确的是( )元。
- A 、应当缴纳增值税12580
- B 、应当缴纳营业税3500
- C 、应当缴纳城建税880.6
- D 、应当缴纳教育费附加377.4
- 10 【单选题】位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2019年11月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，该企业转让一台2008年购入的机器设备，取得转让金额97.85万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。2019年11月该企业应纳城市维护建设税（）万元。（该企业转让机器设备，未放弃减税优惠）
- A 、0
- B 、4.33
- C 、5.20
- D 、6.95
热门试题换一换
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