- 客观案例题
题干：市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2015年8月相关经营业务如下：（1）进口高尔夫球一批，支付货物的价款820万元，另支付国外代理人经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元。（2）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额100万元，向委托方开具增值税专用发票共收取加工费和辅助材料价税合计金额为18万元，该商贸公司当地无同类产品市场价格。（3）收购农场水果一批，收购凭证上注明收购价款51万元，支付运输公司（小规模纳税人）不含税运费8万元，取得税务机关代开的增值税专用发票；当月将购入水果的30%用于节日福利发给员工。（4）进口2辆小汽车办公自用，关税完税价格共计28万元；支付境内运费2.4万元，取得运输公司开具的增值税普通发票。（5）购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，本月因管理不善造成损失10万元（占支付金额的5%）。（6）受托代购一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款50万元，公司代委托方垫付资金20万元，以原价与委托方结算，并收取代购手续费3万元。（7）销售农产品，开具增值税专用发票，不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元。（8）取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元（押金期限6个月）。（注：关税税率20%，高尔夫球消费税税率10%，化妆品消费税税率30%，小汽车消费税税率12%；当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）
题目：进口自用的小汽车应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。 - A 、3.65
- B 、3.68
- C 、3.82
- D 、3.88
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参考答案【正确答案：C】
应缴纳车辆购置税=28×（1+20%）÷（1-12%）×10%=3.82（万元）
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- A 、税务机关一经发现，有权责令其补缴
- B 、纳税人拒绝缴纳的，税务机关可以暂扣纳税人的车辆牌照
- C 、检查地税务机关补征税款后，应向纳税人开具《完税凭证》
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- 2 【单选题】某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税50000元，则正确的会计处理为（）。
- A 、借：管理费用50000贷：应交税费—应交车辆购置税50000
- B 、借：固定资产50000贷：应交税费—应交车辆购置税50000
- C 、借：管理费用50000贷：银行存款50000
- D 、借：固定资产50000贷：银行存款50000
- 3 【单选题】某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税50000元，则正确的会计处理为（ ）。
- A 、借：管理费用 50000
贷：应交税费——应交车辆购置税50000 - B 、借：固定资产 50000
贷：应交税费——应交车辆购置税50000 - C 、借：管理费用 50000
贷：银行存款 50000 - D 、借：固定资产 50000
贷：银行存款 50000
- 4 【客观案例题】本月应缴纳车辆购置税为（ ）元。
- A 、30000
- B 、20000
- C 、51000
- D 、53000
- 5 【多选题】已经缴纳车辆购置税的车辆，纳税人应到车购办申请退税的有（ ）。
- A 、底盘发生更换的车辆
- B 、因质量原因，车辆被退回生产企业的
- C 、因自然灾害报废的车辆
- D 、公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的车辆
- E 、被盗车辆
- 6 【客观案例题】张某应纳车辆购置税（ ）元。
- A 、18205.13
- B 、9102.56
- C 、17094.02
- D 、10650
- 7 【单选题】纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指（ ）。
- A 、成交的当天
- B 、报关进口的当天
- C 、发票上注明的销售日期
- D 、登记注册的当天
- 8 【单选题】纳税人新购置应税车辆使用的，其车船税的纳税义务发生时间为（ ）。
- A 、取得车辆所有权的当月起
- B 、取得车辆所有权的次月起
- C 、取得车辆所有权的当年起
- D 、取得车辆所有权的次年起
- 9 【单选题】王某2018年2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10000元。2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税()元。
- A 、8000.00
- B 、7000.00
- C 、10000.00
- D 、0.00
- 10 【多选题】纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的有（ ）。
- A 、运抵我国输入地点起卸前的运费
- B 、进口消费税
- C 、进口关税
- D 、应税车辆成交价
- E 、进口增值税
热门试题换一换
- 物权与债权属于民法上的两大基本财产权，二者存在差异。就权利性质而言，物权属于（）。
- 下列关于营业税纳税地点的陈述，正确的有（）。
- )该企业2011年应缴纳的流转税合计为()万元。
- 某企业2007年8月21日购置2辆摩托车，并在9月1日办理了车辆登记。当地规定的车船税单位税额是180元／辆，但该企业从未缴纳税款，2010年2月在办理保险时被发现需要补缴税款，则保单中“往年补缴”税款是（）元。
- 审核企业2010年度相关财务核算资料发现：1.2010年度“利润表”如下：2010年度“利润表”单位：万元 2.2010年1－12月累计预售商品房1万平方米，收取预售款6000万元、企业相关的账务处理为：借：银行存款6000万元贷：预收账款6000万元 3.2010年12月结转实现销售的商品房5.4万平方米，并将预售款结转，实现商品房销售收入累计为32400万元，企业相关的账务处理为：借：银行存款2400万元预收账款30000万元贷：主营业务收入32400万元 4.2010年12月在预售款转销售同时，将原计入“递延税款”预售款缴纳的营业税及附加和土地增值税结转到“营业税金及附加”，企业相关的账务处理为：借：营业税金及附加2250万元贷：递延税款2250万元 5.2010年11月开发产品完工，结转完工产品成本为32300万元，其中商品房成本32000万元，邮电通讯设施成本为300万元。商品房开发成本中，因出包工程未最终办理结算和部分公共配套设施尚未完工，企业根据有关合同和预算等资料，采取预提方法计入开发成本，并结转到完工产品成本。经核实确认，出包合同总金额为20000万元，已取得发票的17000万元，未取得发票预提计入开发成本3000万元：公共配套设施预算总造价1000万元，未完工未取得发票预提计入开发成本为300万元。12月份结转销售商品房成本为21600万元，相关的账务处理为：借：主营业务成本21600万元贷：开发产品——商品房21600万元 6.为通信部门建造的电信设施12月份移交给电信部门，并收款400万元。相关的账务处理为：借：银行存款400万元贷：开发产品——电信设施300万元资本公积100万元 7.2010年度“财务费用”借方发生额为10万元，贷方发生额为80万元。经审核确认，借方发生额为开发产品完工后企业贷款应承担的利息及金融机构手续费；贷方发生额为企业将资金临时借给其他企业所收取的利息。8.2010年12月未出售的部分开发商品房收取临时租金收入20万元，相关的账务处理为：借：银行存款20万元贷：其他应付款20万元 9.销售费用分别为委托某广告公司进行广告策划费200万元和支付商品房代销机构代销手续费300万元，分别取得广告业专用发票和服务业发票。10.管理费用中开支的内容为缴纳的土地使用税15万元、印花税30万元，业务招待费180万元，其余为房租、办公费和人员工资及福利费、教育经费等。11.开发成本和管理费用中合计列支实际发生的工资薪金总额为300万元、职工福利费总颧为30万元、职工教育经费5万元，拨缴的工会经费6万元。计算2010年度纳税调整增加、纳税调整减少、应纳税所得额、应纳企业所得税额及应补（退）企业所得税额（假定企业2010年账务处理不再调整）。附表：适用的有关税率表1.土地增值税四级超率累进税率表表2.印花税适用比例税率表
- 关于印花税的说法，正确的是（）。
- 李某2016年3月取得上一年的不含税一次性奖金48000元；当月工资薪金所得1500元；从美国取得稿酬收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税1150元，则李某当月应申报缴纳个人所得税（ ）元。
- 加工合同应交纳印花税额为（ ）元。
- 税务师在代理消费税的纳税申报时，以下说法中正确的有（ ）。
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