- 单选题在信息技术环境下，被审计单位可能存在与信息技术相关的内部控制，下列说法中，不正确的是（ ）。
- A 、程序开发、程序变更、程序和数据访问、计算机运行属于信息技术的一般控制
- B 、公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境，决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调
- C 、如果信息技术应用控制本身得到了有效设计，那么无效的信息技术一般控制不影响应用控制防止或发现并纠正认定层次重大错报的能力
- D 、当面临较为复杂的IT环境时，注册会计师更可能需要更多运用各项审计技术和审计工具开展具体的审计工作
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参考答案【正确答案：C】
信息技术一般控制是基础，信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任，选项C错误。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】在信息技术环境下，信息技术的审计范围主要决定于()。
- A 、系统的复杂程度
- B 、注册会计师信息技术的专业程度
- C 、审计业务约定书中的约定
- D 、被审计单位的要求
- 2 【单选题】小型被审计单位可能不存在能够被注册会计师识别的控制活动，注册会计师实施的进一步审计程序可能主要是()。
- A 、实质性程序
- B 、控制测试
- C 、风险评估程序
- D 、总体应对措施
- 3 【单选题】在信息技术环境下,信息技术的审计范围主要决定于()。
- A 、系统的复杂程度
- B 、注册会计师信息技术的专业程度
- C 、审计业务约定书中的约定
- D 、内部控制的优劣
- 4 【多选题】如果被审计单位的控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时应当考虑的有（ ）。
- A 、主要依赖控制测试获取审计证据
- B 、在期末而非期中实施更多的审计程序
- C 、通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据
- D 、增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
- 5 【单选题】对被审计单位财务报表审计中可能存在的舞弊，企业治理层、管理层和注册会计师应承担不同的责任，下列关于责任的叙述不正确的是（ ）。
- A 、治理层有责任监督管理层建立和维护内部控制
- B 、注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑态度，考虑到管理层凌驾于控制之上的可能性，并应当意识到，可以有效发现错误的审计程序未必适用于发现舞弊导致的重大错报
- C 、管理层有责任在治理层的监督下建立良好的控制环境，维护有关政策和程序，以保证有序和有效地开展业务活动，包括制定和维护与财务报表可靠性相关的控制，并对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理
- D 、注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在由于错误所致重大错报的合理保证，但由于舞弊具有较强的隐蔽性，不易发现，注册会计师没有责任获取财务报表在整体上不存在由于舞弊所导致重大错报的合理保证
- 6 【多选题】如果被审计单位将信息技术职能外包给专门的服务机构，注册会计师可通过以下（ ）主要程序获取相关控制运行有效性的证据。
- A 、对服务机构实施控制测试
- B 、重新执行服务机构执行的专业控制
- C 、了解服务机构注册会计师对服务机构内部控制有效性出具的报告
- D 、测试被审计单位对服务机构活动的控制
- 7 【单选题】被审计单位可能将全部或部分的信息技术职能外包给专门的服务机构。如果服务机构提供的服务和对服务的控制，构成被审计单位与财务报告相关的信息系统的一部分，则下列说法中，错误的是（ ）。
- A 、注册会计师应当了解服务机构中与内部控制相关的控制以及针对服务机构活动所实施的控制
- B 、注册会计师可以通过测试被审计单位对服务机构活动的控制来获取相关控制运行有效性的证据
- C 、如果可以获取服务机构注册会计师对服务机构内部控制有效性出具的报告，注册会计师可以直接利用该报告
- D 、注册会计师可以通过对服务机构实施控制测试来获取相关控制运行有效性的证据
- 8 【多选题】信息技术在改造被审计单位内部控制的同时，也产生以下（ ）方面特定的风险。
- A 、可能对数据进行错误处理或处理那些本身就错误的数据
- B 、数据丢失风险或数据无法访问风险
- C 、不适当的人工干预
- D 、自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效，会增加对数据信息非授权访问的风险
- 9 【单选题】对被审计单位财务报表审计中可能存在的舞弊，企业治理层、管理层和注册会计师应承担不同的责任，下列关于责任的叙述，错误的有（ ）。
- A 、治理层有责任监督管理层建立和维护内部控制
- B 、注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑态度，考虑到管理层凌驾于控制之上的可能性，并应当意识到，可以有效发现错误的审计程序未必适用于发现舞弊导致的重大错报
- C 、管理层有责任在治理层的监督下建立良好的控制环境，维护有关政策和程序，以保证有序和有效地开展业务活动，包括制定和维护与财务报表可靠性相关的控制，并对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理
- D 、注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上是否不存在由于错误所致重大错报的合理保证，但由于舞弊具有较强的隐蔽性，不易发现，注册会计师没有责任获取财务报表在整体上是否不存在由于舞弊所导致重大错报的合理保证
- 10 【多选题】信息技术在改造被审计单位内部控制的同时，也产生以下（ ）方面特定的风险。
- A 、可能对数据进行错误处理或处理那些本身就错误的数据
- B 、数据丢失风险或数据无法访问风险
- C 、不适当的人工干预
- D 、自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效，会增加对数据信息非授权访问的风险
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