- 综合题(主观)
题干:相关知识点:应付职工薪酬甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,每月月初发放上月工资,2016年12月1日,“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2016年12月发生职工薪酬业务如下:(1)5日,结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣代交的职工个人所得税1.5万元,代扣为职工垫付的房租0.5万元。实际发放职工薪酬31万元。(2)31日,企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元。实际生产成本为40万元。(3)31日,对本月职工工资分配的结果如下,车间生产人员14万元。车间管理人员5万元。企业行政管理人员2万元。专设销售机构人员9万元。(4)31日,企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元。计提本月住房公积金8.85万元。
题目:根据期初资料和资料(1),下列各项中,企业结算职工薪酬的相关会计处理正确的是()。 - A 、代扣个人所得税时: 借:其他应付款 1.5 贷:应交税费——应交个人所得税 1.5
- B 、代扣为职工垫付的房租时: 借:应付职工薪酬 0.5 贷:应收账款 0.5
- C 、代扣个人所得税时: 借:应付职工薪酬 1.5 贷:应交税费——应交个人所得税 1.5
- D 、代扣为职工垫付的房租时: 借:应付职工薪酬 0.5 贷:其他应收款 0.5

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【正确答案:C,D】
【知识点】实际发放职工薪酬时的相关会计处理 【解题思路】实际发放职工薪酬时,代扣代交的个人所得税和代扣为职工垫付的房租都无需支付给职工,应从应付职工薪酬中扣掉,所以这两种情况下,应付职工薪酬都应计入借方,表示减少。代扣代交的个人所得税未来要交给税务机关,所以形成企业的一笔负债;代扣为职工垫付的房租是企业其他应收款的收回。 【解析】企业代扣代交个人所得税时: 借:应付职工薪酬 1.5 贷:应交税费——应交个人所得税 1.5 为职工垫付房租时: 借:其他应收款 0.5 贷:银行存款 0.5 代扣为职工垫付的房租时: 借:应付职工薪酬 0.5 贷:其他应收款 0.5

- 1 【综合题(主观)】根据期初资料和资料(1)至(4),下列各项中,该公司注销股票的会计处理正确的是()。
- A 、“资本公积”科目借方登记4 000万元
- B 、“股本”科目借方登记1 000万元
- C 、“资本公积”科目贷方登记4 000万元
- D 、“库存股”科目贷方登记5 000万元
- 2 【综合题(主观)】根据期初资料和资料(2),下列各项中,甲公司13日销售H产品的会计处理结果正确的是()。
- A 、“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目贷方余额增加5.1万元
- B 、“主营业务收入”科目贷方金额增加30万元
- C 、“应收账款——丙公司”科目借方金额增加35.1万元
- D 、“应收账款——丙公司”科目借方余额为15.1万元
- 3 【综合题(主观)】根据期初资料和资料(1)至(4),下列各项中,关于结转销售材料成本的会计处理结果正确的是()。
- A 、甲材料加权平均单位成本15.58元
- B 、主营业务成本增加1 625元
- C 、其他业务成本增加1 625元
- D 、甲材料加权平均单位成本16.25元
- 4 【不定项】根据期初资料和资料(1),下列各项中,企业结算职工薪酬的相关会计处理正确的是( )
- 5 【不定项】根据期初资料和资料(1),下列各项中,企业结算职工薪酬的相关会计处理正确的是( )。
- A 、代扣为职工垫付的房租时:借:应付职工薪酬 0.5贷:其他应收款 0.5
- B 、代扣个人所得税时:借:其他应付款 1.5贷:应交税费--应交个人所得税1.5
- C 、代扣个人所得税时:借:应付职工薪酬 1.5贷:应交税费--应交个人所得税 1.5
- D 、代扣为职工垫付的房租时:借:应付职工薪酬 0.5贷:应收账款 0.5
- 6 【不定项】根据期初资料和资料(1)至(4),下列各项中,甲企业2016年12月31日资产负债表中“应付职工薪酬”项目的期末余额是( )万元。
- A 、96.55
- B 、115.05
- C 、56.55
- D 、106.55
- 7 【多选题】根据期初资料和资料(1),下列各项中,关于宣告发放现金股利对该公司股东权益和负债项目影响结果表述正确的是( )。
- A 、“负债合计”项目增加1500万元
- B 、“未分配利润”项目减少1500万元
- C 、“股东权益合计”项目减少1500万元
- D 、“盈余公积”项目减少1500万元
- 8 【多选题】根据期初资料,资料(1)至(4 ),下列各项中,关于2017年12月 31日该公司资产负债表“股东权益”有关项目的期末余额计算结果正确的是( )。
- A 、“股本”项目为7400万元
- B 、“股东权益合计”项目为17626万元
- C 、“资本公积”项目为5928万元
- D 、“未分配利润”项目为3050万元
- 9 【不定项】根据期初资料,资料(1)至(4 )下列各项中,关于2017年12月 31日该公司资产负债表“股东权益”有关项目的期末余额计算结果正确的是( )。
- A 、“股本”项目为7400万元
- B 、“股东权益合计”项目为17626万元
- C 、“资本公积”项目为5928万元
- D 、“未分配利润”项目为3050万元
- 10 【多选题】根据期初资料和资料(2),下列各项中,该企业12月M、N产品分配生产工人职工薪酬正确的是( )。
- A 、M产品分配的职工薪酬为180000元
- B 、M产品分配的职工薪酬为216000元
- C 、N产品分配的职工薪酬为144000元
- D 、N产品分配的职工薪酬为120000元
热门试题换一换
- 下列各项中,不应包括在资产负债表“存货”项目中的是( )。
- 作家王某2011年8月初在杂志上发表一篇小说,取得稿酬3500元,自8月15日起又将该小说在晚报上连载20天,每天稿酬300元。陈某需缴纳个人所得税( )。
- 华兴公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2010年5月31日“应交税费—应交增值税”科目借方余额为8万元,该借方余额均可在下月抵扣。6月份发生如下涉及增值税的经济业务:(2)计算华兴公司2010年6月份发生的销项税额以及应交未交的增值税额。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,分录中的金额单位用万元表示)
- 某车间采用按年度计划分配率分配法分配制造费用。该车间全年制造费用计划为3780元。全年各种产品的计划产量为:甲产品200件,乙产品400件;单件产品的工时定额为:甲产品5小时,乙产品2小时。据此计算的该车间制造费用年计划分配率( )。
- 下列各项中,关于产品成本结转的会计处理正确的是( )。
- 甲钢铁厂拥有的依法不需要在车船登记部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆,属于车船税的征税范围。 ( )
- 下列选项中,属于银行结算账户管理的基本内容有( )。
- 计算甲公司支付专利技术使用费应代扣代缴增值税税额的下列算式中,正确的是( )。

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