- 不定项
题干：张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均己计入财务费用。（2）实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。（3）实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。（4）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。（5）张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元，从境内非上市公司取得股息0.7万元。己知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。 - A 、行政罚款3万元
- B 、张某工资6万元
- C 、合同违约金4万元
- D 、雇员工资20万元
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参考答案【正确答案：C,D】
（1）选项A：行政罚款不得税前扣除；（2）选项B：个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除；（3）选项C：属于经济性质罚款，可以在税前扣除；（4）个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。
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- 8 【不定项】甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
- A 、合同违约金4万元
- B 、张某工资6万元
- C 、行政罚款3万元
- D 、雇员工资20万元
- 9 【单选题】某个体工商户发生的下列支出中，允许在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的是（）。
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- 10 【不定项】甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2019年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。
- A 、合同违约金4万元
- B 、张某工资9万元
- C 、行政罚款3万元
- D 、雇员工资20万元
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