- 不定项
题干：张某兴办甲个人独资企业，2019年相关财务资料如下：（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。（2）实发合理工资中包括张某工资9万元，雇员工资20万元。（3）实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。（4）营业外支出中包括行政罚款3万元，合同违约金4万元。（5）张某2019年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法；银行同期同类贷款利率为4.8%；在计算个人所得税应纳所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；股息所得个人所得税率为20%。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2019年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。 - A 、合同违约金4万元
- B 、张某工资9万元
- C 、行政罚款3万元
- D 、雇员工资20万元
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参考答案【正确答案：A,D】
根据规定合同违约金是属于经营性质的，可以在所得税前扣除。罚款、滞纳金是行政机关的罚没收入不能税前扣除。所以选项A可以扣除，选项C不可以扣除；
个人独资企业和合伙企业以投资者和合伙人（自然人）为个人所得税的纳税人，投资者和合伙人（自然人）取得的工资，是他们计算个人所得税的收入项目，只允许扣除生计费，每人每月5 000元。投资者的工资不得在税前直接扣除。所以选项B不可以扣除。
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- A 、投资者个人工资支出
- B 、财产保险支出
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- 3 【多选题】个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时,可以扣除的项目有()。
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- B 、财产保险支出
- C 、向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
- D 、不超过应税所得额30%的公益性捐赠
- 4 【多选题】个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有( )。
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- B 、财产保险支出
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- B 、财产保险支出
- C 、向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
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- A 、投资者个人工资支出
- B 、财产保险支出
- C 、向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
- D 、不超过应税所得额30%的公益性捐赠
- 7 【多选题】个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有（）。
- A 、投资者个人工资支出
- B 、财产保险支出
- C 、向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
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- C 、合同违约金4万元
- D 、雇员工资20万元
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- A 、投资者个人工资支出
- B 、财产保险支出
- C 、向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
- D 、不超过应税所得额30%的公益性捐赠
- 10 【不定项】甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
- A 、合同违约金4万元
- B 、张某工资6万元
- C 、行政罚款3万元
- D 、雇员工资20万元
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