参考答案

（1）甲公司会计处理：①借：固定资产 140应交税费-应交增值税（进项税额） 23.8银行存款 11.7（150×117%-140×117%）贷：主营业务收入 150应交税费-应交增值税（销项税额） 25.5借：主营业务成本 120贷：库存商品 120②借：原材料 230应交税费-应交增值税（进项税额） 39.1营业外支出 20贷：无形资产 250银行存款 39.1借：营业外支出 6.9贷：应交税费-应交营业税 6.9③借：固定资产清理 280累计折旧 100固定资产减值准备 20贷：固定资产400借：固定资产清理 10贷：银行存款 10借：无形资产 280营业外支出 67.78[290-（260-37.78）]贷：固定资产清理 290应交税费-应交增值税（销项税额） 37.78（260/1.17×17%）银行存款 20
（2）乙公司会计处理：①借：固定资产清理 140累计折旧 20贷：固定资产 160借：库存商品 150应交税费-应交增值税（进项税额） 25.5贷：银行存款 11.7固定资产清理 140应交税费-应交增值税（销项税额） 23.8②借：无形资产 230银行存款 39.1贷：其他业务收入 230应交税费-应交增值税（销项税额） 39.1借：其他业务成本 200贷：原材料 200③借：固定资产 222.22（260/1.17）应交税费-应交增值税（进项税额） 37.78银行存款 20累计摊销 40贷：无形资产 290营业外收入 21.6应交税费-应交营业税8.4