- 多选题关于国际重复征税，下列陈述正确的有（）。
- A 、免税法是一国政府对本国居民来自国外的所得放弃征税
- B 、免税法可以彻底避免国际重复征税
- C 、免税法和抵免法均可以彻底避免国际重复征税
- D 、饶让抵免是居住国政府对其居民在非居住国得到的税收优惠，视同已纳税额而给予抵免
- E 、税收饶让是出于鼓励本国居民从事国际经济活动和维护非居住国利益的双重目的而给予的特殊优惠
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参考答案【正确答案：A,B,D,E】
免税法可以彻底避免国际重复征税，抵免法不能彻底避免国际重复征税。
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- A 、免税法
- B 、税收饶让
- C 、直接抵免法
- D 、间接抵免法
- 2 【单选题】国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是（）。
- A 、免税法
- B 、税收饶让
- C 、直接抵免法
- D 、间接抵免法
- 3 【单选题】下列关于国际税收抵免制度的陈述，不正确的是（）。
- A 、当跨国纳税人在国外经营普遍盈利，且国夕}税率与国内税率不同时，采用综合限额法对居住国有利
- B 、间接抵免法，指一国政府对本国居民间接缴纳外国所得税给予抵免的方法
- C 、间接抵免法，适用于母子公司的经营方式又适用母、子、孙等多层公司的经营方式
- D 、税收饶让不是一种独立的避免国际重复征稿的方法，它只是抵免法的附加
- 4 【多选题】下列属于国际重复征税产生原因的有（）。
- A 、纳税人所得或收益的国际化
- B 、各国所得税制的普遍化
- C 、各国行使税收管辖权的矛盾性
- D 、国际税收合作加强
- E 、实行税收无差别待遇
- 5 【单选题】下列关于国际税法内容的陈述，不正确的是（）。
- A 、国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过错用或滥用有关国家税法和国际税收协定，利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷，规避纳税主体和纳税客体的纳税义务（即不纳税或少纳税）
- B 、分国限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国的所得，分别计算出各自的抵免税额
- C 、当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时，实行分国限额法对居住国有利
- D 、税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加
- 6 【多选题】下列关于国际税法内容的陈述，正确的有（）。
- A 、税收中性原则从来源国的角度看，是资本输入中性
- B 、分国限额法是指跨国纳税人所在国政府对其外国来源所得按其来源国别，分别计算抵免限额的方法
- C 、避免国际重复征税的一般方式有两种：免税法、抵免法
- D 、税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加
- E 、一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法
- 7 【单选题】国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是（ ）。
- A 、免税法
- B 、税收饶让
- C 、直接抵免法
- D 、间接抵免法
- 8 【单选题】国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是（ ）。
- A 、免税法
- B 、税收饶让
- C 、直接抵免法
- D 、间接抵免法
- 9 【单选题】下列关于国际税法内容的陈述，不正确的是（ ）。
- A 、国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过错用或滥用有关国家税法和国际税收协定，利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷，规避纳税主体和纳税客体的纳税义务（即不纳税或少纳税）
- B 、国际税收合作主要有情报交换和征管互助
- C 、当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时，实行分国限额法对居住国有利
- D 、税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加
- 10 【多选题】下列属于国际重复征税发生原因的有( )。
- A 、纳税人所得或收益的国际化
- B 、各国所得税制的普遍化
- C 、加强国际税收合作，防止国际避税和逃税
- D 、税收管辖权的问题
- E 、各国行使税收管辖权的矛盾性
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- 某税务师事务所2011年5月接受新天地有限责任公司委托审核其2010年度的纳税情况。新天地有限公司为外商投资企业，系增值税一般纳税人，只生产并销售C产品，按新会计准则执行。企业各期增值税的各种进项税额都已取得合法抵扣凭证并按规定抵扣，期末无留抵税额。企业适用增值税税率均为17％。当年无留抵税额。2010年度企业利润表如下：注册税务师执业时通过审核有关凭证资料和向相关人员询问，发现2010年度涉税情况如下：（1）企业的工艺流程分为A、B两个车间，A车间加工出半成品，由B车间最终加工成完工产品。发现该企业2010年12月份领料单号LDD1255上记录的新建厂房领料60万元错误计入A车间的生产成本。2010年12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LDD1255作为完工产品的成本进行分摊。完工产品入库后当月销售其中一部分。其他资料：经核实，12月份的C产品在产品成本为1500万元，产成品成本为1800万元，当月销售成本700万元。（2）12月10日，第10号凭证，企业支付职工进修学杂费，共计80万，账务处理为：借：管理费用800000贷：银行存款800000（3）“管理费用”中列支的有关情况：①全年业务招待费合计80万元，其中有10万为赠送给客户的外购礼品，直接按成本10万转账。②技术开发费用100万元。③以管理费名义计提并支付给外国母公司100万管理费。④计提并支付给国外某企业特许权使用费30万元（4）资产减值损失科目为计提的固定资产减值准备合计20万元。（5）审核“投资收益”账户，只记载有如下事项：12月31日确认投资收益90万元，系该公司对乙企业进行的股权投资，按权益法核算的收入，余下为国债利息收入。（6）“营业外支出”中列支的有关情况：①通过市教育局向农村义务教育事业捐款300万元。②赞助支出30万元。③罚款、违约金10万元（经审核属环保部门处以罚款5万元，因未采取火灾防范措施，消防部门处罚款3万元；因产品质量原因，经协商支付购货方赔款2万元）。（7）财务费用中向商业银行贷款1200万元，年利息支出60万元，向某客户借款500万元，年利息支出38万元。假定其他各种业务账务处理均正确，也无其他涉税事项，不考虑城建税和教育费附加。要求：（1）扼要指出存在的影响纳税的问题，并作出账务调整分录。（2）计算企业应补（退）、代扣代缴各相关税的税额（要分税种，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位）。
- 根据《刑法》，下列有关刑罚的说法中，正确的有( )。
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