- 多选题在实施风险评估程序时,集团项目合伙人应当了解的事项包括()。
- A 、集团层面控制
- B 、合并过程
- C 、集团及其环境、集团组成部分及其环境
- D 、集团管理层向组成部分下达的指令
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
选项A、B、C、D均恰当。集团项目合伙人在实施风险评估程序时应当了解的事项包括：
(1)在业务承接或保持阶段获取信息的基础上,进一步了解集团及其环境、集团组成部分及其环境,包括集团层面控制；
(2)了解合并过程,包括集团管理层向组成部分下达的指令。
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- D 、虽然出纳员不属于公司重要员工,且挪用金额很小,挪用金额对财务报表不产生重大影响,但注册会计师评价甲公司货币资金内部控制存在缺陷,需要对货币资金内部控制设计与运行增加了解和测试,并在此基础上增加有针对性的实质性程序,合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
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- 8 【多选题】在实施风险评估程序时,集团项目合伙人应当了解的事项包括()。
- A 、集团层面控制
- B 、合并过程
- C 、集团及其环境、集团组成部分及其环境
- D 、集团管理层向组成部分下达的指令
- 9 【多选题】在实施风险评估程序时,集团项目组关键成员需要交流对有关舞弊问题的看法的事项包括()。
- A 、组成部分的资产可能如何被侵占
- B 、集团管理层和组成部分管理层如何编制并隐瞒虚假财务报告
- C 、集团财务报表可能在何处易于发生由于舞弊导致的重大错报
- D 、集团财务报表可能如何发生由于舞弊导致的重大错报
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- A 、将财务报表与其所依据的会计记录相核对
- B 、识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
- C 、对应收账款实施函证
- D 、以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
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