- 多选题A公司委托ABC会计师事务所审计其2011年度财务报表,事务所委派甲注册会计师执行审计业务,在利用内部审计的过程中遇到以下问题,请代为做出正确的判断。在实施审计的过程中,甲注册会计师正在考虑是否可以利用内部审计人员的工作。因此需要确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的,此时注册会计师评价的内容包括( )。
- A 、内部审计的客观性
- B 、内部审计人员的专业胜任能力
- C 、内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注
- D 、内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
选项ABCD均属于注册会计师评价的内容。
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- A 、鉴证小组成员甲注册会计师的表妹拥有丙公司的100股普通股，每股市值1元
- B 、ABC事务所高级管理人员三年前(非鉴证小组成员)曾经是丙公司的法律顾问
- C 、鉴证小组成员乙注册会计师的父亲是丙公司的董事
- D 、鉴证小组成员丁的大学校友(非同班同学，而且不常联络)是丙公司生产车间某生产小组组长
- 2 【多选题】ABC股份有限公司委托A会计师事务所审计其2011年度财务报表，A会计师事务所委派甲注册会计师为项目合伙人，在审计期间，ABC股份有限公司委托B会计师事务所对甲注册会计师运用会计、审计等原则处理有关情形和交易的情况提供第二次意见，B会计师事务所为应对可能对职业道德基本原则的遵循产生不利影响采取的防范措施有( )。
- A 、征得ABC股份有限公司同意，与甲注册会计师进行沟通
- B 、如果ABC股份有限公司不同意与甲注册会计师沟通，考虑拒绝接受委托
- C 、在与ABC股份有限公司的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性
- D 、向甲注册会计师提供第二次意见的复印件
- 3 【单选题】ABC会计师事务所接受委托审计甲公司2011年度财务报表审计业务，在对项目组成员的工作进行指导、监督与复核的过程中，其对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间安排和范围不取决于( )。
- A 、重大错报风险
- B 、执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力
- C 、被审计单位的规模和复杂程度
- D 、审计收费
- 4 【综合题（主观）】ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目合伙人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。 要求：指出ABC会计事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
- 5 【多选题】A公司委托ABC会计师事务所审计其2011年度财务报表,事务所委派甲注册会计师执行该项审计业务,在了解到以下与期后事项有关的问题时,请代为做出正确的职业判断。A公司2012年1月20日向B公司销售一批商品,已进行收入确认的有关财务处理,同年2月1日,B公司收到货物后验收不合格要求退货,2月10日A公司收到退货。A公司年度财务报表批准报出日是3月20日。以下对此业务的处理方式中错误的有( )。.
- A 、作为2011年财务报表日后事项的调整事项
- B 、作为2011年财务报表日后事项的非调整事项
- C 、作为2012年财务报表日后事项的调整事项
- D 、作为2012年当期正常事项,作销售退回处理
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- A 、 该事项可能因自身利益、密切关系或外在压力产生不利影响
- B 、 ABC会计师事务所应合理安排赵雪的职责，使其减少对甲公司审计项目组可能产生的影响
- C 、 由审计项目组以外的注册会计师复核赵雪已执行的相关审计工作
- D 、 ABC会计师事务所应尽快与甲公司解除业务约定
- 8 【多选题】 甲公司委托ABC会计师事务所审计其2012年度财务报表，经了解，甲公司董事是事务所合伙人赵雪的哥哥，鉴于上述关系，事务所未将赵雪纳入审计项目组，但是赵雪经常作为业务顾问协助各个项目组解决业务执行过程中遇到的问题，以下有关说法中正确的有（ ）。
- A 、
该事项可能因自身利益、密切关系或外在压力产生不利影响 - B 、
ABC会计师事务所应合理安排赵雪的职责，使其减少对甲公司审计项目组可能产生的影响 - C 、
由审计项目组以外的注册会计师复核赵雪已执行的相关审计工作 - D 、
ABC会计师事务所应尽快与甲公司解除业务约定
- 9 【简答题】ABC会计师事务所接受委托审计上市公司甲银行2020年度财务报表，委派A注册会计师担任审计项目合伙人，B注册会计师担任项目质量复核人员。相关事项如下：（1)在出具审计报告前，A注册会计师就一项重大会计问题向质量管理部门进行了咨询。由于双方意见一致，A注册会计师没有就咨询事项和结果形成审计工作底稿。（2)A注册会计师怀疑甲银行出纳员挪用单位资金，B注册会计师根据其对甲银行的了解，认为出纳员不会挪用资金，建议审计项目合伙人不再对此实施审计程序。（3)会计师事务所建立专门的系统用于记录对审计客户关系和具体业务的接受与保持的评估。该系统中记录的信息无须人业务工作底稿。（4)会计师事务所明确要求，定期对质量管理体系中承担运行责任的人员进行业绩评价，其他人员无需定期进行业绩评价。（5)A注册会计师就一项疑难税务问题咨询专家，井完整详细的记录咨询相关事项。要求：针对上述第（1）-第（5）项，逐项指出注册会计师或会计师事务所的做法是否恰当。
- 10 【单选题】ABC 会计师事务所接受委托审计甲公司财务报表，并委派 A 作为审计项目组成员，A 在乙公司拥有经济利益，另悉甲公司也在乙公司拥有经济利益，如果经济利益并不重大，且甲公司不能对乙 公司施加重大影响，则（ ）。
- A 、将因自身利益产生不利影响
- B 、A 不得拥有该经济利益，应尽快处置
- C 、不会损害独立性
- D 、应将 A 调离审计项目组
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