- 单选题
题干：甲注册会计师(项目合伙人,非主任会计师)负责对A公司(上市的企业集团公司)2011年度财务报表进行审计。为了保证业务质量,会计师事务所应当制定业务质量控制政策和程序。对以下问题请根据《业务质量控制准则》的规定,代为做出正确的专业判断。
题目：会计师事务所为了防范同一高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的不利影响,应当制定的政策和程序不包括()。 - A 、拒绝承接对独立性产生不利影响的业务
- B 、按照法律法规的规定定期轮换高级职员
- C 、进行独立的内部质量复核
- D 、请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作,或在必要时提供建议
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参考答案【正确答案：A】
只要有相应的防范措施,就不用拒绝承接业务,故选项A符合题目要求。
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- 2 【单选题】为了保证业务质量，会计师事务所应当制定业务质量控制政策和程序。请根据《业务质量控制准则》的规定，对以下问题做出正确的判断。会计师事务所应当要求项目合伙人负责组织对业务执行实施指导、监督与复核。下列说法中不正确的是( )。
- A 、对所有上市公司财务报表审计均应当实施项目质量控制复核
- B 、会计师事务所的政策和程序应当要求在出具报告后完成项目质量控制复核
- C 、项目质量控制复核的范围取决于业务的复杂程度和出具不恰当报告的风险
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- 3 【单选题】会计师事务所的主任会计师为了适当履行对质量控制制度承担的责任,应当制定相应的政策和程序,下列对相应政策和程序的表述中不正确的是()。
- A 、在会计师事务所内部形成以服务为导向的文化
- B 、合理保证会计师事务所及人员遵守职业道德规范
- C 、会计师事务所各级管理层树立质量至上的意识，通过言传身教发挥示范作用
- D 、合理保证会计师事务所内拥有足够的、具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员
- 4 【多选题】下列会计师事务所中，应确定为A会计师事务所的网络事务所的有( )。
- A 、基于合作，甲会计师事务所的主任会计师是A会计师事务所的主要出资人之一
- B 、乙会计师事务所与A会计师事务所共同聘请某专家讲授培训课程，并共同分担培训费用
- C 、丙会计师事务所与A会计师事务所联合接受B公司的委托，为B公司设计内部控制
- D 、基于合作，丁会计师事务所使用A会计师事务所的名称和标识
- 5 【多选题】ABC会计师事务所为了保证审计质量，防范执业风险，目前正在制定会计师事务所的审计质量控制规程。针对ABC会计师事务所在制定规程时遇到的以下问题，请按照质量控制准则的相关要求，提供正确的意见。为了保证业务质量，会计师事务所应当制定指导、监督与复核的政策和程序。下列情形中，属于复核内容的有( )。
- A 、重大事项是否已提请进一步考虑
- B 、是否已按照职业准则和适用的法律法规的规定执行工作
- C 、是否需要修改已执行工作的性质、时间安排和范围
- D 、已获取的证据是否充分、适当以支持报告
- 6 【简答题】ABC会计师事务所根据会计师事务所质量控制准则,制定了质量控制制度,其中部分内容摘录如下:ABC会计师事务所质量控制制度中规定,该质量控制制度只适用于ABC会计师事务所执行历史财务信息审计、审阅业务和相关服务业务。制度中明确规定A主任会计师对质量控制制度承担最终责任。ABC会计师事务所应当每两年至少一次向所受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。在为上市公司执行财务报表审计业务时,如果同一高级人员长期执行该客户的审计业务可能对独立性造成不利影响时,会计师事务所应严格规定定期轮换注册会计师的年限,如果无法实施该措施,则一定要执行项目质量控制复核。对于其他非上市公司一律不再执行项目质量控制复核。为了防止审计报告公布后出现新的事项导致出现高风险,在出具审计报告后,会计师事务所挑选不参与该业务的人员及项目组内部经验最丰富的人员来共同完成项目质量控制复核。此外,为监控质量控制制度的有效性,对质量控制制度进行周期性检查,每两年进行一次检查。考虑到注协和证监会对上市公司项目会进行抽检,其权威性独立性更强,因此被抽检的项目不被纳入检查的范围。 要求:根据中国注册会计师执业准则的要求,请指出上述ABC会计师事务所质量控制制度中存在的问题,并简要说明理由。
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- A 、协助管理和检索文件
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- C 、查阅有关诉讼信息
- D 、担任专家证人
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- A 、定期召开项目质量控制复核人员会议
- B 、开发广泛应用的项目质量控制复核培训课程
- C 、对项目质量控制复核人员的工作按照会计师事务所的相关政策和程序进行考核
- D 、汇编形成项目质量控制复核问题案例
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