- 计算题
题干:张先生任职于境内A公司,系我国居民纳税人,2019年取得收入如下:(1)每月工资收入12000元,按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”2200元,专项附加每个月扣除2000元。利用业余时间在B公司兼职,每月取得兼职收入3000元。(2)12月底A公司拟为其发放年终奖,发放18500元。(3)1月1日出租自有房屋一套,一次性收取1年房租36000元。要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
题目:计算张先生年终汇算清缴应缴的个人所得税。
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参考答案
1月:累计预扣预缴应纳税所得额=12000-5000-2200-2000=2800(元)
本期应预扣预缴税额=2800×3%=84(元)
2月:累计预扣预缴应纳税所得额=12000×2-5000×2-2200×2-2000×2=5600(元)
本期应预扣预缴税额=5600×3%-84=84(元)
……
12月:累计预扣预缴应纳税所得额=12000×12-5000×12-2200×12-2000×12=33600(元)
本期应预扣预缴税额=33600×3%-84×11=84
张先生全年综合收入应交个人所得税=(12000×12+3000×12×(1-20%)-60000-26400-24000)×10%-2520=3720(元)
张先生每个月预缴个人所得税=84+440=524(元),全年预缴个人所得税=524×12=6288(元)
张先生汇算清缴应退个人所得税=6288-3720=2568(元)
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