- 多选题招股说明书中的“管理层讨论与分析”一节中，发行人目前存在（）事项的，应说明对发行人财务状况、盈利能力及持续经营的影响。
- A 、重大担保
- B 、重大诉讼
- C 、其他或有事项
- D 、重大期后事项
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
考察招股说明书中管理层讨论与分析内容。
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- A 、正确
- B 、错误
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- A 、概要
- B 、封面
- C 、风险因素
- D 、绪言
- 3 【判断题】招股说明书中的“管理层讨论与分析”一节中，讨论与分析不应仅限于财务因素，还应包括非财务因素。
- A 、正确
- B 、错误
- 4 【多选题】招股说明书中的“管理层讨论与分析”一节中，发行人对盈利能力的分析一般应包括下列内容（）。
- A 、发行人应列表披露最近3年及1期营业收入的构成及比例
- B 、发行人应按照利润表项目逐项分析最近3年及1期经营成果变化的原因，对于变动幅度较大的项目应重点说明
- C 、发行人主要产品的销售价格或主要原材料、燃料价格频繁变动且影响较大的，应针对价格变动对公司利润的影响作敏感性分析
- D 、发行人最近3年非经常性损益、合并财务报表范围以外的投资收益以及少数股东损益对公司经营成果有重大影响的，应当分析原因及对公司盈利能力稳定性的影响
- 5 【多选题】在招股说明书中的“管理层讨论与分析”一节中，发行人对财务状况的分析一般应包括下列内容（）。
- A 、发行人应分析披露最近3年及1期流动比率、速动比率、资产负债率、息税折旧摊销前利润及利息保障倍数的变动趋势
- B 、发行人最近3年及1期经营活动产生的现金流量净额为负数或者远低于当期净利润的，应分析披露原因
- C 、发行人应披露最近3年及1期应收账款周转率、存货周转率等反映资产周转能力的财务指标的变动趋势
- D 、发行人最近3年及1期末持有金额较大的交易性金融资产、可供出售的金融资产、借与他人款项、委托理财等财务性投资的，应分析其投资目的、对发行人资金安排的影响、投资期限、发行人对投资的监管方案、投资的可回收性及减值准备的计提是否充足
- 6 【多选题】招股说明书应在财务会计信息及管理层讨论与分析章节中披露（）。
- A 、发行人目前存在重大担保、诉讼、其他或有事项和重大期后事项的，应说明对发行人财务状况、盈利能力及持续经营的影响
- B 、发行人的重大会计政策或会计估计与可比上市公司存在较大差异
- C 、发行人应结合其在行业、业务经营方面存在的主要优势及困难，谨慎、客观地对公司财务状况和盈利能力的未来趋势进行分析
- D 、发行人最近1年及1期的资本性支出情况
- 7 【判断题】招股说明书中的“管理层讨论与分析”一节中，发行人应主要依据最近三年及一期的合并财务报表分析披露发行人财务状况、盈利能力及现金流量的报告期内情况及未来趋势。
- A 、正确
- B 、错误
- 8 【单选题】在招股说明书中的“管理层讨论与分析”一节中，发行人最近三年及一期（ ）为负数或者远低于当期净利润的，应分析披露原因。
- A 、营业收入
- B 、经营活动产生的现金流量净额
- C 、流动比率
- D 、资产负债率
- 9 【多选题】招股说明书中的"管理层讨论与分析"一节中,发行人对盈利能力的分析一般应包括下列内容()。
- A 、发行人应列表披露最近3年及1期营业收入的构成及比例，并分别按产品（或服务）类别及业务、地区分部列示，分析营业收入增减变化的情况及原因
- B 、发行人应按照利润表项目逐项分析最近3年及1期经营成果变化的原因，对于变动幅度较大的项目应重点说明
- C 、发行人应依据所从事的主营业务、采用的经营模式及行业竞争情况，分析公司最近3年及1期利润的主要来源、可能影响发行人盈利能力连续性和稳定性的主要因素
- D 、发行人应列表披露最近3年及1期公司综合毛利率、分行业毛利率的数据及变动情况
- 10 【单选题】在首次公开发行股票招股说明书的“管理层讨论与分析”中，发行人的重大会计政策或会计估计与可比上市公司存在较大差异的，应分析重大会计政策或会计估计的差异对公司（）的影响。
- A 、
利润 - B 、
成本 - C 、
收入 - D 、
费用
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