参考答案

采用分项详细估算法估算流动资金：

(1)现金=（年工资福利费+年其他费用）÷现金年周转次数=(200×1+180)÷(360÷25)=26.39（万元）；

(2)应收账款=年经营成本÷应收账款年周转次数=2400÷(360÷30)=200.00（万元）；

(3)预付账款=外购商品或服务年费用金额÷预付账款年周转次数=900÷(360÷20)=50.00（万元）；

(4)存货：外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费用÷存货年周转次数=1600÷(360÷40)=177.78（万元）；

在产品=（年工资福利费+年其他制造费+年外购原材料、燃料动力费+年修理费）÷存货年周转次数=(200×1+120+1600+2400×10%)÷(360÷40)=240.00（万元）；

产成品=（年经营成本一年营业费用）÷存货年周转次数=2400÷(360÷40)=266.67（万元）；

存货=外购原材料、燃料+在产品+产成品=177.78+240+266.67=684.45（万元）；

(5)流动资产=现金+应收账款+预付账款+存货=26.39+200+50+684.45：960.84（万元）；

(6)流动负债：应付账款=外购原材料、燃料动力及其他材料年费用÷应付账款年周转次数=1600÷(360÷45)=200.00（万元）；

预收账款=预收的营业收入年金额÷预收账款年周转次数=1200÷(360÷35)=116.67（万元）；

流动负债=应付账款+预收账款=200+116.67=316.67（万元）；

(7)流动资金=流动资产一流动负债=960.84-316.67=644.17（万元）。