- 造价师案例题
题干：拟建某工业生产项目,项目建设前期年限为1年,建设期为4年,项目运营期为13年。根据可行性报告提供的主厂房工艺设备清单和询价资料,估算出该项目主厂房设备投资由两部分组成,其中国产设备原价为4300万元(国内供销手续费率为0.4%,运输及装卸和包装费率0.10-10,采购保管费率1%);引进设备FOB价为580万美元,其中软件价为120万美元,其中不计关税软件价为48万美元(美元外汇牌价为6.6)。现行海运费率为6%,海运保险费率为0.35%,现行外贸手续费率、银行财务费率、增值税率和关税率分别为1.5%、0.5%、17%、17%。应计入不计关税软件内其他费用95.658万元人民币。同时已建项目的资料包括:与设备投资的关系系数表(见表1-13)、与主厂房投资有关的辅助工程及附属设施投资系数表(见表1-14)。[zjgcs/gczjalfx/ggbzzj/1/image/img-01-016-01.jpg][zjgcs/gczjalfx/ggbzzj/1/image/img-01-016-02.jpg]本项目的资金来源为自有资金和贷款,其中固定资产投资贷款为42000万元,固定资产投资贷款中外汇贷款为860万美元。建设期为4年,第1年投入15%,第2年投入28%,第3年投入40%,第4年投入17%,预计4年内的物价平均上涨率2.6%。基本预备费率为7.5%。人民币贷款利率为8.5%(半年计息),外汇贷款利率为8%(按年计息)。项目建成后,国内贷款采用7年本金等额法偿还,外汇贷款采用5年等额还本付息偿还。全部达到生产能力后,工资及福利费按11600万元计,年其他费用为5600万元(其中其他制造费为1300万元),年外购原材料、燃料、动力费估算为32500万元,年经营成本46500万元,年修理费为经营成本的15%。各项流动资金的最低周转天数分别为:应收账款35天,现金55天,应付账款为30天,存货为40天。
题目：(计算结果均保留小数点后两位) 【问题】 用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。
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参考答案估算流动资金：(1)流动资产估算：①应收账款=年经营成本（或年销售收入）÷应收账款周转次数=46500/(360/35)=4520.83（万元）；
②存货估算：外购原材料、燃料占用资金=年外购原材料总成本÷原材料周转次数=32500/(360/40)=3611.11（万元）；在产品=（年外购原材料、燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费）÷在产品周转次数=(32500+11600+46500×15%+1300)/(360/40)=5819.44（万元）；产成品=年经营成本÷产成品周转次数=46500/(360/40)=5166.67（万元）；存货=外购原材料、燃料+在产品+产成品=3611.11+5819.44+5166.67：14597.22（万元）；
③现金需要量=（年工资及福利费+年其他费用）÷现金周转次数=(11600+5600)/(360/55)=2627.78（万元）。综上，流动资产=应收账款+存货+现金=4520.83+14597.22+2627.78=21745.83（万元）。
(2)流动负债估算：应付账款=年外购原材料、燃料÷应付账款周转次数=32500/(360/30)=2708.33（万元）。
(3)流动资金=流动资产一流动负债=21745.83-2708.33=19037.50（万元）。
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