- 单选题甲公司于2009年12月31日以银行存款1 000万元购入一栋写字楼，并于当日对外出租，采用公允价值模式进行后续计量。税法规定该写字楼采用直线法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为零；税法规定投资性房地动产公允价值的变动不计入应纳税所得额。2010年末，该项投资性房地产的公允价值为1 400万元。甲公司适用的所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，采用资产负债表债务法核算所得税，2010年末该投资性房地产相关所得税处理应为（ ）。
- A 、确认递延所得税负债100万元
- B 、不需确认递延所得税
- C 、确认递延所得税负债112.5万元
- D 、确认递延所得税资产112.5万元
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参考答案【正确答案：C】
2010年末，该写字楼的账面价值为1 400万元；计税基础＝1 000－1 000／20＝950（万元），应确认递延所得税负债＝（1 400－950）×25％＝112.5（万元）。
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- A 、2000;2000
- B 、2000;2100
- C 、2 100;2 100
- D 、2 100;100
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- A 、长期股权投资的初始投资成本为7000万元
- B 、发生的评估审计等费用10万元应计入管理费用
- C 、确认收益为1 000万元
- D 、合并日不确认合并商誉
- 4 【单选题】2011年1月2日,甲公司以银行存款2 000万元取得乙公司30%的股权,投资时乙公司可辨认净资产公允价值及账面价值的总额均为8 000万元。甲公司取得投资后即派人参与乙公司生产经营决策,但无法对乙公司实施控制。2011年5月9日,乙公司宣告分派现金股利400万元。2011年度,乙公司实现净利润800万元。不考虑所得税等因素,该项投资对甲公司2011年度损益的影响金额为()万元。
- A 、400
- B 、640
- C 、240
- D 、860
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- A 、540
- B 、564
- C 、576
- D 、600
- 6 【单选题】A公司于2010年12月31日以银行存款3 000万元购入B公司20%的股权,能够对B公司施加重大影响。假定取得该项投资时,被投资单位各项可辨认资产、负债的公允价值等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同。2011年6月16日,A公司将其生产的一项设备出售给B公司,该项设备的成本为500万元,售价为900万元,该项设备不需安装,B公司将其作为管理用固定资产于购入当月投入使用,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。B公司2011年实现净利润2 000万元。假定不考虑所得税等因素,则A公司2011年应确认的投资收益为()万元。
- A 、328
- B 、400
- C 、324
- D 、320
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- A 、540
- B 、564
- C 、576
- D 、600
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- A 、328
- B 、400
- C 、324
- D 、320
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- A 、5.8
- B 、6.8
- C 、2
- D 、8
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- A 、90
- B 、95
- C 、100
- D 、105
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