- 综合题（主观）
题干：甲股份有限公司(以下称为“甲公司”)是一家生产电子产品的上市公司,为增值税一般纳税企业,对所得税采用债务法核算,适用的所得税税率为33%。(1)2004年12月31日,甲公司期末存货有关资料如下:[002-004-001-000-9787509531433-image/002-004-001-000-9787509531433-008-001.jpg]2004年12月31日,A产品市场销售价格为每台13万元,预计销售费用及税金为每台0.5万元。2004年12月31日,B产品市场销售价格为每台3万元。甲公司已经与某企业签订一份不可撤销的销售合同,约定在2005年2月10日向该企业销售B产品300台,合同价格为每台3.2万元。B产品预计销售费用及税金为每台0.2万元。2004年12月31日,C产品市场销售价格为每台2万元,预计销售费用及税金为每台0.15万元。2004年12月31日,D配件的市场销售价格为每件1.2万元。现有D配件可用于生产400台C产品,预计加工成C产品还需每台投入成本0.25万元。2003年12月31日C产品的存货跌价准备余额为150万元,对其他存货未计提存货跌价准备;2004年销售C产品结转存货跌价准备100万元。甲公司按单项存货、按年计提跌价准备。(2)甲公司2004年持有短期股票投资及其市价的情况如下:[002-004-001-000-9787509531433-image/002-004-001-000-9787509531433-008-002.jpg]2004年8月10日,甲公司收到X股票分来的现金股利8万元(每股0.4元)。甲公司按单项短期投资、按半年计提跌价准备。(3)2004年12月31日,甲公司对长期股权投资进行减值测试,发现W公司经营不善,亏损严重,对W公司长期股权投资的可收回金额下跌至2100万元。对W公司的长期股权投资,系2004年8月2日甲公司以一幢写字楼从另一家公司置换取得的。甲公司换出写字楼的账面原价为8000万元,累计折旧为5300万元。2004年8月2日该写字楼的公允价值为2700万元。甲公司对该长期股权投资采用成本法核算。(4)2004年12月31日,甲公司对某管理用大型设备进行减值测试,发现其销售净价为2380万元,预计该设备持续使用和使用寿命结束时进行处置所形成的现金流量的现值为2600万元。该设备系2000年12月购入并投入使用,账面原价为4900万元,预计使用年限为8年,预计净残值为100万元,采用年限平均法计提折旧。2003年12月31日,甲公司对该设备计提减值准备360万元,其减值准备余额为360万元。其他有关资料如下:①上述市场销售价格和合同价格均为不含增值税价格。②甲公司2004年未发生其他纳税调整事项,在以后年度有足够的应纳税所得额用以抵减可抵减时间性差异。③甲公司对长期投资和固定资产按年计提减值准备。以前年度对短期投资、长期股权投资均未计提跌价准备或减值准备。④甲公司该管理用大型设备的折旧方法、预计净残值和预计使用年限一直没有发生变更。⑤甲公司对上述固定资产确定的折旧年限,预计净残值以及折旧方法均符合税法的规定。
题目：计算甲公司2004年12月31日应计提或转回的存货跌价准备,并编制相关的会计分录。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案A产品不计提存货跌价准备,是因为A产品可变现净值高于成本。
B产品:
有合同部分:成本=3×300=900(万元),可变现净值=(3.2-0.2)×300=900(万元),成本等于可变现净值,不用计提跌价准备;
无合同部分:成本=3×200=600(万元),可变现净值=(3-0.2)×200=560(万元),应计提跌价准备40万元。
所以,B产品应计提存货跌价准备40万元。
C产品可变现净值=2×1 000-0.15×1 000=1 850(万元),大于其成本。
C产品应转回存货跌价准备=50(万元)
D配件成本为600万元,单位可变现净值=2-0.15-0.25=1.6(万元),可变现净值为400×1.6=640(万元)。所以D配件应当按成本计量,不计提存货跌价准备。
借:管理费用 40
贷:存货跌价准备 40
借:存货跌价准备 50
贷:管理费用 50
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】计算甲公司20×8年12月31日电子数据处理设备和A、B、C资产组及其各组成部分应计提的减值资金积累,并编制相关会计分录;计算甲公司电子数据处理设备和A、B、C资产组及其各组成部分于20×9年度应计提的折旧额。将相关数据填列在“甲公司20×8年资产减值准备及20×9年折旧计算表”内。
- 2 【综合题（主观）】计算甲公司20×8年12月31日商誉应计提的减值准备,并编制相关的会计分录。
- 3 【综合题（主观）】计算20×8年12月31日甲公司对丙公司长期股权投资的账面价值。
- 4 【综合题（主观）】计算20×9年12月31日甲公司对丙公司长期股权投资的账面价值,并编制相关会计分录。
- 5 【综合题（主观）】计算甲公司2004年12月31日应计提或转回的短期投资跌价准备,并编制相关的会计分录。
- 6 【综合题（主观）】计算甲公司2004年12月31日应计提或转回的长期投资减值准备,并编制相关的会计分录。
- 7 【综合题（主观）】计算甲公司2012年12月31日应计提的可转换公司债券利息和应确认的利息费用。
- 8 【综合题（主观）】计算甲公司2010年12月31日应计提的可转换公司债券利息和应确认的利息费用，并编制相关会计分录。
- 9 【综合题（主观）】计算2010年12月31日A公司应计提的减值损失的金额，并编制会计分录。
- 10 【综合题（主观）】计算甲公司20×8年12月31日对持有的乙公司债券和丙公司股票应确认的减值损失金额，并编制相关会计分录。
热门试题换一换
- A公司在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，假设税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后3年内分期计入应纳税所得额。假定企业在20×9年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了200万元，那么该项费用支出在20×9年末的计税基础为（ ）万元。
- 李某到某汽车专营店购买轿车一辆,价格为10万元。李某使用中国工商银行牡丹灵通卡(借记卡)通过中国建设银行在该专营店设置的POS机刷卡支付。在此笔交易中,中国工商银行的结算收益和银联网络服务费分别为()。
- 海尔集团是中国著名的家电生产企业,目前拥有120大类2万多个规格的产品群,在相关多元化的道路上做出了成功的范例,经过分析可知海尔集团实现多元化战略的优势有( )。
- 企业交纳的下列税款中，应记入“管理费用”的有（ ）。
- 2月1日销售A商品结转销售成本400万元
- 计算7月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。
- 某国有企业职工王某，在企业改制为股份制企业过程中以23000元的成本取得了价值30000元拥有所有权的量化股份。3个月后，获得了企业分配的股息3000元。此后，王某以40000元的价格将股份转让。假如不考虑转让过程中的税费，以下有关王某计征个人所得税的表述中，正确的有（）。
- 普通合伙人钱某因急需用钱，在未通知其他合伙人的情形下，直接将其持有的A普通合伙企业财产份额质押，向甲银行借款100万元，甲银行对此并不知情。根据合伙企业法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的有（ ）。
- 全面推进依法治国的总目标是（）。
- 根据资料一，计算甲公司的下列指标：①营运资本；②产权比率；③边际贡献率；④保本销售额。⑤经营杠杆系数。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
XWM34