参考答案

【正确答案：B,C,D】

2×21年12月31日，投资性房地产的计税基础=（25000-5000）-（25000-5000）/10×9/12=18500（万元），选项A错误；2×21年12月31日，投资性房地产的账面价值为24000万元，大于计税基础，产生应纳税暂时性差异=24000-18500=5500（万元），应确认递延所得税负债余额=5500×25%=1375（万元），选项B正确；其中，2×21年3月31日写字楼账面价值为23000万元，计税基础=25000-5000=20000（万元），产生应纳税暂时性差异=23000-20000=3000（万元），应确认递延所得税负债=3000×25%=750（万元），因转换时投资性房地产的公允价值大于原账面价值的差额计入其他综合收益，所以递延所得税负债对应科目也为其他综合收益，金额为750万元，计入所得税费用的金额=1375-750=625（万元），选项CD正确。