- 客观案例题
题干：甲个人兴办个人独资企业A，并与乙个人共同兴办了合伙企业B，合伙企业出资比例为6：4。2015年个人独资企业A的应纳税所得额为6.59万元。2015年合伙企业B的经营情况如下：（1）营业收入220万元；（2）营业成本78万元；（3）营业税金及附加26万元；（4）销售费用20万元，其中广告费10万元、业务宣传费1.90万元；（5）管理费用30万元，其中：业务招待费2万元、计提坏账准备0.36万元、工资总额13.60万元（其中各合伙人工资0.96万元，6名从业人员工资12.64万元）、实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计2.52万元、12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台，价值15万元。三项经费均超过税法规定的扣除标准；（6）财务费用2.80万元，其中从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.60万元，银行同期贷款利率为10%；（7）乙将其自有的小轿车在自己和家庭使用的同时，经常提供给B企业使用，2015年共发生修理费、加油费1.6万元，但很难划分企业使用和乙自用比例；已知：合伙企业2014年亏损10万元。甲选择在合伙企业B扣除生计费。根据上述资料，回答下列问题：
题目：甲在合伙企业B取得生产经营所得的应纳税所得额为（ ）万元。 - A 、32.17
- B 、31.87
- C 、33.27
- D 、38.52
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参考答案【正确答案：D】
业务招待费扣除限额=220×5‰=1.10（万元），实际发生额的600=2×60%=1.20（万元），税前准予扣除1.10万元。
税前允许扣除的管理费用=30-（2-1.10）-0.36-（13.60+2.52-14.98）-15=12.60（万元）
甲在合伙企业B取得生产经营所得的应纳税所得额=（220-78-26-22.20-12.60-10）×60%-0.35×12=38.52（万元）
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- A 、支付的工商业联合会会费
- B 、投资者个人缴纳的个人所得税
- C 、纳税年度年末合伙企业留存的利润
- D 、每个季度按分配协议分配给合伙人的股利
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