2012年度该房地产开发企业应纳税所得额;_注册会计师考试题库

综合题（主观）
题干：某县城一家房地产开发企业2013年度委托建筑公司承建住宅楼10栋,其中:80%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有:(1)支付土地使用权价款1400万元。(2)取得土地使用权缴纳契税42万元。(3)前期拆迁补偿费90万元,直接建筑成本2100万元,环卫绿化工程费用60万元。(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用未超过按商业银行同期同类贷款利率计算的金额,不能准确按项目计算分摊,其中含罚息20万元)。当地政府规定,房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。(5)其他资料:①该企业当年发生与生产经营活动有关的业务招待费65万元;发生广告费100万元;②因捂盘销售被政府处以罚款20万元;因违反交房合同支付购房者违约金5万元。要求:根据上述资料计算(不考虑地方教育费附加)(单位:万元):
题目：2012年度该房地产开发企业应纳税所得额;

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

2013年度该房地产开发企业应纳税所得额招待费扣除限额:65×60%=39万元<(7648+63)×5‰=38.56(万元),
招待费超支65-38.56=26.44(万元)
广告费扣除限额=(7648+63)×15%=1156.65(万元),企业广告宣传费未超过扣除限额,可以据实开支。
因捂盘销售被政府处以罚款20万元不得在所得税前扣除。
因违反交房合同支付的违约金可以在所得税前扣除。
应纳税所得额=7648+63-1153.6-1800-(385.55+30.84) -1158.79-450-280-370-5+26.44=2103.66(万元)

您可能感兴趣的试题

热门试题换一换

亿题库—让考试变得更简单

已有600万用户下载

每日一练
通关密卷
高频考点
高频模拟
考点练习
学习报告
历年真题
错题/收藏

WpoBP

找回密码

绑定手机号

重置密码成功

注册成功