- 单选题中国居民企业A公司,在甲国投资设立了B公司,甲国政府为鼓励境外投资,对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定,企业所得税税率为18%.A公司获得了B公司免税年度分得的利润800万元。根据中国和甲国政府签订税收协定规定,A公司在计算缴纳企业所得税时,可抵免的境外已纳税款是( )。
- A 、0
- B 、100万元
- C 、144万元
- D 、200万元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:C】
由A公司抵免的间接负担的境外税额=800×18%=144(万元)。
您可能感兴趣的试题
- 1 【多选题】非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。
- A 、工厂、农场、开采自然资源的场所
- B 、接受劳务的场所
- C 、管理机构、营业机构、办事机构
- D 、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
- 2 【单选题】 某非居民企业未在中国境内设立机构,把一套设备出租给境内企业使用共收取租金100万元,租期满后作价转让境内企业收款20万元,已知该设备的购置价款为80万元,则该非居民企业应纳企业所得税为()。(不考虑其他相关税费)
- A 、4万元
- B 、2万元
- C 、5万元
- D 、10万元
- 3 【综合题(主观)】中国居民企业A公司,在甲国投资设立了B公司,甲国政府为鼓励境外投资,对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定,企业所得税税率为20%.A公司获得了B公司免税年度分得的利润1000万元。根据中国和甲国政府签订税收协定规定,中国居民从甲国取得的所得,按照协定规定在甲国缴纳的税额可以在对居民征收的中国税收中抵免。所缴纳的税额包括假如没有按照该缔约国给予减免税或其他税收优惠而本应缴纳的税额。所缴纳的甲国税收应包括相当于所放弃的甲国税收的数额。
- 4 【单选题】 某非居民企业未在中国境内设立机构,把一套设备出租给境内企业使用共收取租金100万元,租期满后作价转让境内企业收款20万元,已知该设备的购置价款为80万元,则该非居民企业应纳企业所得税为()。(不考虑其他相关税费)
- A 、4万元
- B 、2万元
- C 、5万元
- D 、10万元
- 5 【综合题(主观)】中国居民企业A公司,在甲国投资设立了B公司,甲国政府为鼓励境外投资,对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定,企业所得税税率为20%.A公司获得了B公司免税年度分得的利润1000万元。根据中国和甲国政府签订税收协定规定,中国居民从甲国取得的所得,按照协定规定在甲国缴纳的税额可以在对居民征收的中国税收中抵免。所缴纳的税额包括假如没有按照该缔约国给予减免税或其他税收优惠而本应缴纳的税额。所缴纳的甲国税收应包括相当于所放弃的甲国税收的数额。
- 6 【单选题】中国居民企业A公司,在甲国投资设立了B公司,甲国政府为鼓励境外投资,对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定,企业所得税税率为18%.A公司获得了B公司免税年度分得的利润800万元。根据中国和甲国政府签订税收协定规定,A公司在计算缴纳企业所得税时,可抵免的境外已纳税款是( )。
- A 、0
- B 、100万元
- C 、144万元
- D 、200万元
- 7 【单选题】某非居民企业未在中国境内设立机构,把一套设备出租给境内企业使用共收取租金120万元,租期满后作价转让境内企业收款20万元,已知该设备的购置价款为90万元,则该非居民企业应纳企业所得税为( )万元。(不考虑其他相关税费)
- A 、4
- B 、2
- C 、5
- D 、10
- 8 【计算题】我国居民企业在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图: 2015年经营及分配状况如下: (1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 (2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%,乙企业应纳所得税总额(该应纳所得税总额己包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元。其中来自丙企业的投资收益100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元,乙企业在A国享受抵免后实际缴纳税款180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。 (3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,来自境内的应纳税所得额为2400万元。 【要求】根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。 (1)简述居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。 (2)判断企业丙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。 (3)判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。 (4)计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额。 (5)计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。 (6)计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额。
- 9 【单选题】2016年3月,某公司向一非居民企业(在中国境内未设立机构、场所)支付有形动产租赁费的税后所得185.6万元,该公司应扣缴企业所得税()万元。
- A 、14.26
- B 、15.04
- C 、20.62
- D 、18.56
- 10 【单选题】中国居民企业A公司,在甲国投资设立了B公司,甲国政府为鼓励境外投资,对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定,企业所得税税率为18%。A公司获得了B公司免税年度分得的利润800万元。根据中国和甲国政府签订税收协定规定,A公司在计算缴纳企业所得税时,可抵免的境外已纳税款是()万元。
- A 、0
- B 、100
- C 、144
- D 、200
热门试题换一换
- 按照我国企业内部控制体系框架的描述,大多数交易可分成三类独立的职责:认可或发起交易、处理被交易的资产,以及( )。
- 不影响应收账款周转率指标利用价值的因素是()。
- 关于项目风险的衡量与处置,下列说法中错误的是( )。
- 如果上述投资组合与市场组合的相关系数为0.5,市场组合的标准差为15%,A股票的贝塔系数为0.4,计算B股票的贝塔系数。
- 下列各项中,不属于城建税计税依据的有( )。
- 张某为熟食加工个体户,2013年取得生产经营收入20万元,生产经营成本18万元(含购买一辆非经营用小汽车支出8万元),另取得个人文物拍卖收入30万元,不能提供原值凭证,该文物经认定为海外回流文物,下列关于张某2013年缴纳个人所得税表述正确的是( )。
- 计算B公司当年应代扣代缴张先生个人所得税。
- 关于审计程序的不可预见性,下列说法中错误的是( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载