- 单选题中国居民企业A公司，在甲国投资设立了B公司，甲国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定，企业所得税税率为18%.A公司获得了B公司免税年度分得的利润800万元。根据中国和甲国政府签订税收协定规定，A公司在计算缴纳企业所得税时，可抵免的境外已纳税款是( )。
- A 、0
- B 、100万元
- C 、144万元
- D 、200万元
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参考答案【正确答案：C】
由A公司抵免的间接负担的境外税额=800×18%=144(万元)。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（ ）。
- A 、工厂、农场、开采自然资源的场所
- B 、接受劳务的场所
- C 、管理机构、营业机构、办事机构
- D 、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
- 2 【单选题】 某非居民企业未在中国境内设立机构，把一套设备出租给境内企业使用共收取租金100万元，租期满后作价转让境内企业收款20万元，已知该设备的购置价款为80万元，则该非居民企业应纳企业所得税为（）。（不考虑其他相关税费）
- A 、4万元
- B 、2万元
- C 、5万元
- D 、10万元
- 3 【综合题（主观）】中国居民企业A公司，在甲国投资设立了B公司，甲国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定，企业所得税税率为20%.A公司获得了B公司免税年度分得的利润1000万元。根据中国和甲国政府签订税收协定规定，中国居民从甲国取得的所得，按照协定规定在甲国缴纳的税额可以在对居民征收的中国税收中抵免。所缴纳的税额包括假如没有按照该缔约国给予减免税或其他税收优惠而本应缴纳的税额。所缴纳的甲国税收应包括相当于所放弃的甲国税收的数额。
- 4 【单选题】中国居民企业A公司，在甲国投资设立了B公司，甲国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定，企业所得税税率为18%.A公司获得了B公司免税年度分得的利润800万元。根据中国和甲国政府签订税收协定规定，A公司在计算缴纳企业所得税时，可抵免的境外已纳税款是( )。
- A 、0
- B 、100万元
- C 、144万元
- D 、200万元
- 5 【单选题】 某非居民企业未在中国境内设立机构，把一套设备出租给境内企业使用共收取租金100万元，租期满后作价转让境内企业收款20万元，已知该设备的购置价款为80万元，则该非居民企业应纳企业所得税为（）。（不考虑其他相关税费）
- A 、4万元
- B 、2万元
- C 、5万元
- D 、10万元
- 6 【综合题（主观）】中国居民企业A公司，在甲国投资设立了B公司，甲国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定，企业所得税税率为20%.A公司获得了B公司免税年度分得的利润1000万元。根据中国和甲国政府签订税收协定规定，中国居民从甲国取得的所得，按照协定规定在甲国缴纳的税额可以在对居民征收的中国税收中抵免。所缴纳的税额包括假如没有按照该缔约国给予减免税或其他税收优惠而本应缴纳的税额。所缴纳的甲国税收应包括相当于所放弃的甲国税收的数额。
- 7 【单选题】某非居民企业未在中国境内设立机构，把一套设备出租给境内企业使用共收取租金120万元，租期满后作价转让境内企业收款20万元，已知该设备的购置价款为90万元，则该非居民企业应纳企业所得税为（ ）万元。（不考虑其他相关税费）
- A 、4
- B 、2
- C 、5
- D 、10
- 8 【计算题】我国居民企业在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图:
2015年经营及分配状况如下: (1)B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 (2)A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%，乙企业应纳所得税总额（该应纳所得税总额己包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元。其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元，乙企业在A国享受抵免后实际缴纳税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。 (3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%，来自境内的应纳税所得额为2400万元。 【要求】根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）简述居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。 （2）判断企业丙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。 （3）判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。 （4）计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额。 （5）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。 （6）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额。
- 9 【单选题】2016年3月，某公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付有形动产租赁费的税后所得185.6万元，该公司应扣缴企业所得税（）万元。
- A 、14.26
- B 、15.04
- C 、20.62
- D 、18.56
- 10 【单选题】中国居民企业A公司，在甲国投资设立了B公司，甲国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定，企业所得税税率为18%。A公司获得了B公司免税年度分得的利润800万元。根据中国和甲国政府签订税收协定规定，A公司在计算缴纳企业所得税时，可抵免的境外已纳税款是（）万元。
- A 、0
- B 、100
- C 、144
- D 、200
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- X公司是建筑行业的上市公司，该公司委托U会计师事务所对其20×1年度财务报表实施审计。双方已于20×1年8月份签订了审计业务约定书。其他相关情况如下： (1)因该项审计业务是经项目组成员A的姑父介绍的，为表示感谢并保持独立性，U事务所通过A向其姑父支付了1000元劳务费，并将A调离项目组。 (2)为促使双方提高财务信息质量和审计质量，双方约定按审计发现的错报金额和性质收取审计费用：发现的错报金额越大、性质越严重，审计收费越多。 (3)承接业务后，项目合伙人立即要求人力资源部门协助项目组招聘基建会计与审计方面的专家，以保证项目组具备的足够的专业胜任能力。 (4)20×1年11月，u事务所接受x公司的委托，指派项目组以外的其他注册会计师提供了与会计系统相关但与财务报告无关的内部审计服务。 (5)在审计过程中，X公司对Y公司提起违约诉讼，要求项目组提供诉讼支持服务。项目仅同意基于违约行为对财务报表的重大影响估计X公司的损失金额。 (6)审计结束前，X公司向项目组成员赠送了一批礼品。因价值不高，加之外勤审计工作即将结束，项目合伙人认为对独立性的影响在可接受水平之内，故没有退还礼品。 要求：请逐一考虑上述每种情况，指出是否符合中国注册会计师职业道德相关规范，并简要说明理由。
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