参考答案

【正确答案：D】

选项D正确：根据《上市公司证券发行管理办法》第二十七条规定，上市公司可以公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券，发行分离交易的可转换公司债券，上市公司除应符合公开发行证券的一般规定外，还应当符合下列规定：

（1）公司最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元；（Ⅰ项错误）

（2）最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息；（Ⅱ项正确）

（3）最近三个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券一年的利息，符合“最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%”的除外。（Ⅲ项正确）

（4）本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额。（Ⅳ项错误）