参考答案

【正确答案：E】

根据《上市公司证券发行管理办法》的规定，发行分离交易的可转换公司债券，除符合公开增发股票的一般条件外，还应当符合下列条件：

（1）公司最近一期期末经审计的净资产不低于人民币15亿元。（选项Ⅰ正确）

（2）最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。（选项Ⅱ正确）

（3）最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息，但最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%（扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据）除外。（选项Ⅲ正确）

（4）本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额。（选项Ⅳ正确）

注意创业板不能发行分离交易的可转债，创业板再融资管理办法中没有分离交易的可转债的规定。