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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 单选题 大山公司适用的企业所得税税率为 25%。2023 年度利润总额为 200 万元，确认国债利息收入 10 万元，因其他债权投资公允价值变动确认递延所得税负债 5 万元，因转回存货跌价准备转回递延所得税资产5 万元。不考虑其他因素，大山公司 2023 年度应交企业所得税为（ ）万元。
  • A 、37.5
  • B 、42.5
  • C 、47.5
  • D 、52.5

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参考答案

【正确答案：B】

方法一：

应纳税所得额 =200-10-5/25%=170（万元）
应交企业所得税 =170×25%=42.5（万元）
方法二：
所得税费用 =（200-10）×25%=47.5（万元）
应交企业所得税 =47.5-5（递延所得税资产对应的所得税费用）=42.5（万元）

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