- 客观案例题
题干：某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：（1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。（2）购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元。（3）员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2.18万元，民航发展基金0.12万元。（4）转让2010年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8700万元，该企业无法提供写字票楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。根据上述资料，回答下列问题：
题目：该企业2019年5月实际缴纳增值税（）万元。 - A 、318.94
- B 、446.11
- C 、341.34
- D 、340.93
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参考答案【正确答案：A】
2019年5月实际缴纳的增值税＝260×3%+35×6%－4.08×35÷（260+35）+309.52＝318.94（万元）
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- A 、96374.96
- B 、74647.8
- C 、89415
- D 、102243.45
- 2 【单选题】某市区一企业2019年5月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税36万元，消费税98万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上年隐瞒部分收入导致少缴纳增值税和消费税4万元，并被加收滞纳金600元，罚款300元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业5月份应纳城市维护建设税税额（ ）元。
- A 、96600
- B 、96663
- C 、71050
- D 、125629
- 3 【单选题】2019年5月，增值税一般纳税人企业甲公司，初次购入一台增值税税控系统专用设备，支付不含税价款3000元，增值税税款390元，取得增值税专用发票。下列相关会计分录，正确的是（ ）。
- A 、借：固定资产 3000
应交税费——应交增值税（进项税额）390
贷：银行存款 3390 - B 、借：应交税费——应交增值税（减免税款）3390
贷：递延收益 3390 - C 、借：固定资产 3000
应交税费——应交增值税（减免税款）390
贷：银行存款 3390 - D 、借：固定资产 3000
应交税费——应交增值税（进项税额）390
贷：应交税费——应交增值税（减免税款） 3390
- 4 【单选题】某县一企业2019年11月缴纳增值税28万元（其中含有因符合免税规定而被退库3万元），缴纳消费税20万元，被查补增值税5万元、房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。
- A 、2.5
- B 、2.6
- C 、2.75
- D 、2.8
- 5 【单选题】某企业（增值税一般纳税人）2019年5月份外购原材料10吨并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税税额为1560元，另支付不含税运费2000元，取得运输单位（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。运输途中原材料因管理不善丢失1吨。上述款项均已付清，下列分录正确的是（ ）。
- A 、借：管理费用 2180
原材料 12000
应交税费——应交增值税（进项税额）1560
贷：银行存款 15740 - B 、借：原材料 12600
待处理财产损溢 1400
应交税费——应交增值税（进项税额）1740
贷：银行存款 15740 - C 、借：原材料 14100
应交税费——应交增值税（进项税额）2040
贷：银行存款 16140 - D 、借：原材料 12600
待处理财产损溢 1574
应交税费——应交增值税（进项税额） 1566
贷：银行存款 15740
- 6 【客观案例题】2019年3月该公司在甲市实际缴纳增值税（ ）万元。
- A 、195.26
- B 、210.52
- C 、219.55
- D 、194.80
- 7 【客观案例题】该企业2019年实际应缴纳企业所得税( )万元。
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- 10 【客观案例题】该企业2019年实际应缴纳企业所得税( )万元。
- A 、112.5
- B 、108.5
- C 、116.5
- D 、187.5
