- 综合题(主观)
题干:某市房地产集团于2019年6月发生了以下业务:(1)集团总部取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元;转让了持有的某基金产品,卖出价为63.6万元,买入价为53万元。(2)集团总部将自有资金2亿元无偿调拨给下属项目公司,向银行支付了汇款手续费530元,并取得了增值税专用发票。向银行支付了贷款利息5300万元,取得了银行以“融资服务费”名目开具的增值税专用发票。(3)项目公司开发写字楼项目,《建筑施工许可证》注明的开工日期为2018年6月1日。向国外某公司支付了设计费,合同约定不含税金额为600万元。向总包单位(增值税一般纳税人)支付了施工服务费,取得增值税专用发票中注明的价款为1000万元。(4)据相关部门预测,截至2019年12月31日,写字楼项目价税合计销售收入为11.1亿元,建筑安装成本为5亿元、设计及测绘费成本为1亿元(均不含增值税、供应商采用一般计税方法),向政府支付土地价款为2.22亿元。项目总可售建筑面积为9万平方米,已售建筑面积为4.5万平方米。(5)项目公司还开发了一住宅项目(与项目公司所在地不为同一县),住宅项目采用简易计税方法,当期取得预售收入价税合计8400万元。营销团队为了促销随机送出2000台便携式风扇,其市场平均售价和实际采购价格均为5.80元/台,购进时取得的增值税专用发票注明不含税价款为1万元。(6)项目公司采购了一套会议系统设备,取得了增值税专用发票。财务人员认为设备共用于写字楼项目和住宅项目,需要作为“当期无法划分的全部税额”,按规定进行进项税额转出。(其他相关资料:集团公司及项目公司均位于某市区,均为增值税一般纳税人,代扣代缴手续在当月完成)要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
题目:计算集团总部在业务(2)中的进项税额,需列示计算过程并说明理由。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
向银行支付的“汇款手续费”可以进行进项税额抵扣。“融资服务费”按照“与贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费的费用其进项税额不得从销项税额中抵扣”的规定不得抵扣进项税额。
集团总部应确认的进项税额=530÷(1+6%)×6%=30(元)
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】计算集团总部在业务(1)中的销项税额。
- 2 【综合题(主观)】计算集团总部在业务(2)中的进项税额,需列示计算过程并说明理由。
- 3 【综合题(主观)】计算业务(2)的进项税额。
- 4 【综合题(主观)】计算集团总部在业务(1)中的销项税额。
- 5 【综合题(主观)】计算业务(1)的进项税额。
- 6 【综合题(主观)】计算业务(1)的进项税额。
- 7 【综合题(主观)】计算业务(6)的进项税额。
- 8 【综合题(主观)】计算业务(2)的销项税额和进项税额。
- 9 【综合题(主观)】计算业务(7)的进项税额。
- 10 【综合题(主观)】计算业务(2)的销项税额和进项税额。
热门试题换一换
- 以下关于长期股权投资初始计量正确的有( )。
- 以下属于税法基本原则的有( )。
- 以下符合房产税规定的是( )。
- 下列关于变动成本的表述中,不正确的有()。
- 当期增值税销项税额;
- 某个人独资企业,2014年全年销售收入为500万元,销售成本和期间费用200万元,其中业务宣传费和广告费150万、投资者工资50万,增值税以外的各种税费20元,没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为()元。
- 甲公司是国内火力发电装备制造行业的龙头企业,拥有雄厚的资金实力和品牌优势。2012年,甲公司在国家政策支持下,投资开展了为核电企业提供配套设备的新业务,由于相关技术研发力量不足,且市场竞争激烈,该业务一直处于亏损状态。下列各项对甲公司所作的SWOT分析并提出的相应战略中,正确的有( )。
- QFII制度中,下列由中国证监会负责监管的是( )。
- 下列关于金融资产转移的表述中错误的是()
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载