- 多选题下列关于研发费用的税收政策陈述，正确的有（ ）。
- A 、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用允许加计扣除
- B 、新产品设计费、新工艺规程制定费属于研发费用支出
- C 、企业没有独立的研发部门，发生的研发费用不得享受加计扣除
- D 、研发费用形成无形资产的，摊销年限均不得低于10年
- E 、受托开发项目，受托方可以加计扣除
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参考答案【正确答案：A,B】
企业没有独立的研发部门，应对研发费用和生产经营费用进行分开核算，准确合理的计算各项研发费用支出，划分不清的，不得加计扣除，选项C的陈述不符合规定；研发费用形成无形资产的，摊销年限一般不得低于10年，法律有规定的除外，选项D的陈述太过绝对；委托开发发生的研发费用，由委托方按规定加计扣除，受托方不得再进行加计扣除，选项E的陈述有误。
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- A 、代理报关业务，按照“服务业－代理业”征收营业税
- B 、无船承运业务，应按照“服务业一其他”征收营业税
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- D 、存款和购进金融商品不征收营业税
- E 、单位和个人处置垃圾收入不征营业税
- 2 【单选题】下列关于营业税政策陈述正确的是（）。
- A 、单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，只允许退还已征税款，不可以从纳税人以后营业额中减除
- B 、营业税纳税人购置税控收款机，经批准可以抵免当期营业税税额，不足抵免的，下期不可继续抵免
- C 、保险业已征过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，允许从营业额中扣除
- D 、人民银行委托金融机构贷款的业务，不征收营业税
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- D 、车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报时一次缴清
- 4 【单选题】下列关于营业税政策陈述正确的是（）。
- A 、单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，只允许退还已征税款，不可以从纳税人以后营业额中减除
- B 、营业税纳税人购置税控收款机，经批准可以抵免当期营业税税额，不足抵免的，下期不可继续抵免
- C 、保险业已征过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，允许从营业额中扣除
- D 、人民银行委托金融机构贷款的业务，不征收营业税
- 5 【多选题】按照现行关税的政策，下述陈述正确的有（）。
- A 、出口关税不计入出口货物完税价格
- B 、符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人需向海关申请方可免征货物进出口环节的税金
- C 、进口货物自运输工具进境之日起15日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报
- D 、纳税义务人因不可抗力情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可延期纳税，但最长不得超过3个月
- E 、自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口税额在人民币50元（含50元）以下的，海关予以免征
- 6 【多选题】关于营业税政策的陈述，正确的有（）。
- A 、提供租赁劳务，采用预收款方式的收到租金时确认营业税的纳税义务
- B 、对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税
- C 、自2009年1月1日起，境内保险机构为出口货物提供的保险产品免税
- D 、提供建筑业劳务同时销售自产的货物，作为混合销售计征营业税
- E 、单位和个人销售购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额
- 7 【多选题】下列关于消费税的政策陈述，正确的有（ ）。
- A 、实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税；反之，按计税价格征税
- B 、纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价
- C 、卷烟计税价格不符合规定的，由省级国家税务局核定
- D 、纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（含镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款
- E 、对当期投人生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税情形的，采用按当期应纳消费税的数额申报抵扣，不足抵扣部分结转下一期申报抵扣的方式处理
- 8 【单选题】下列关于限售股的个税政策陈述，正确的是（ ）。
- A 、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额
- B 、不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税
- C 、限售股在解禁前被多次转让的，只就第一次转让所得按规定缴纳个人所得税
- D 、纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得免征个人所得税
- 9 【单选题】下述关于车辆购置税的政策陈述，不正确的是（ ）。
- A 、已经办理纳税申报的车辆，如果底盘发生更换的，应按规定重新办理纳税申报
- B 、对新能源汽车免征车辆购置税
- C 、对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，主管税务机关可比照已核定的同类型车辆最低计税价格征税
- D 、纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算
- 10 【客观案例题】下列关于卷烟和烟丝的政策陈述，不正确的是（ ）。
- A 、计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为36%
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- 乙建筑公司2010年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工包料的方式进行工程价款结算。5月份工程完工并验收合格，乙公司取得工程价款2200万元，同时，甲单位给予乙公司提前竣工奖3万元，并支付乙建筑公司提供的建筑材料2875万元。就该项工程乙建筑公司应纳营业税为（）万元。
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