- 简答题
题干：位于市区的某公司为“营改增”一般纳税人，自2016年7月1日起，签订经营租赁合同出租房产，合同约定租赁期五年，每年含税租金10万元，并约定第一年7月1日一次性向租赁方收取50万元房屋租金，一次性开具发票。公司选择简易计税方法计算增值税。
题目：假设当期无其他业务，就第一年收取租金、计提营业税金及附加、结转收入和税费的业务作出账务处理。（不考虑地方教育附加）
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参考答案账务处理：
①收取租金：
借：银行存款 500000
贷：预收账款 476190.48
应交税费——未交增值税 23809.52
②计提营业税金及附加：
借：递延收益 2380.95
贷：应交税费——应交城建税 1666.67
——应交教育附加费 714.28
③结转收入和税费：
借：预收账款 47619.05
贷：其他业务收入 47619.05
借：营业税金及附加 238.1
贷：递延收益 238.1
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