参考答案

A105030




【提示】北方公司所持有的东方公司的长期股权投资的入账成本按东方公司可辨认净资产公允价值为2100万元乘以持股比例35%计算，按此确认的长期股权投资的成本与投资额700万之间的差额35万元，计入营业外收入，填入A105000《纳税调整项目明细表》第5行“（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益”：第4列“调减金额”。持有期间会计上权益法按被投资企业实现的净利润乘以投资比例计算投资收益，税法按被投资企业做出利润分配的日期确认投资收益（免税投资收益，体现在A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》），差额在A105030投资收益纳税调整明细表第6行第3列填列。