- 单选题甲厂将自产的食用油作为福利发放给本厂职工，该批食用油账面成本为20万元，成本利润率为10%；按当月甲厂同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为45万元；按其他纳税人同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为42万元。甲厂发放职工福利的该批食用油计征增值税的销售额为（ ）。
- A 、20万元
- B 、22万元
- C 、42万元
- D 、45万元
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参考答案【正确答案：D】
视同销售货物行为，无销售额时，应当按下列顺序核定销售额：（1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格（45万元）确定；（2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格（42万元）确定；（3）按组成计税价格（20×1.1=22万元）确定。
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- A 、对
- B 、错
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- A 、25
- B 、19
- C 、15
- D 、16.5
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- B 、错误
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- A 、正确
- B 、错误
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- A 、20万元
- B 、22万元
- C 、42万元
- D 、45万元
- 6 【判断题】企业将自产的产品作为福利发放给本单位职工，应当根据产品的公允价值加增值税销项税额作为应付职工薪酬核算。（ ）
- A 、对
- B 、错
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- A 、20万元
- B 、22万元
- C 、42万元
- D 、45万元
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- A 、借：管理费用 贷：应付职工薪酬——非货币性福利
- B 、借：管理费用 贷：累计折旧
- C 、借：应付职工薪酬——非货币性福利 贷：累计折旧
- D 、借：制造费用 贷：应付职工薪酬——非货币性福利
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- A 、确认空气净化器作为福利时：借：销售费用 372 000贷：应付职工薪酬——非货币性福利 372 000
- B 、发放空气净化器时：借：应付职工薪酬——非货币性福利 372 000贷：库存商品 300 000应交税费——应交增值税（销项税额） 72 000
- C 、发放空气净化器时：借：应付职工薪酬——非货币性福利508 500贷：主营业务收入 450 000应交税费——应交增值税（销项税额） 58 500借：主营业务成本 300 000贷：库存商品 300 000
- D 、确认空气净化器作为福利时：借：销售费用508 500贷：应付职工薪酬——非货币性福利508 500
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- A 、20
- B 、22
- C 、42
- D 、45
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