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  • 单选题 某设计公司系增值税小规模纳税人，2024 年第 1 季度提供设计服务取得销售额为 58 万元，另因设计服务中止而退还给服务接受方销售额 12 万元，出租不动产取得租金收入 5 万元。假设上述销售额均为含税收入，则该设计公司应纳增值税（ ）万元。
  • A 、0.81
  • B 、0.83
  • C 、0.71
  • D 、0.69

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参考答案

【正确答案：D】

因设计服务中止而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，增值税小规模纳税人适用 3% 征收率的应税销售收入，减按 1% 征收率征收增值税。出租不动产适用 5% 的征收率。

该设计公司应纳增值税 =（58-12）÷（1+1%）×1%+5÷（1+5%）×5%=0.69（万元）。

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