- 多选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年1月1日，甲公司与乙公司签订一项购货合同，从乙公司购入一台需要安装的生产设备，设备价款为1200万元，合同约定，甲公司于2014年初至2016年底3年内，每年12月31日支付400万元。2014年1月1日，甲公司收到该设备，另支付保险费、装卸费等20万元；2014年12月31日安装完毕并支付本年的价款400万元。假定甲公司采用6%作为折现率。下列有关甲公司的会计处理中，正确的有（ ）。[（P／A，6%，3）=2.6730]
- A 、2014年1月1日固定资产的入账价值为1089.2万元
- B 、2014年12月31日未确认融资费用的摊销额为64.15万元计入固定资产成本
- C 、2014年12月31日长期应付款的账面价值为733.35万元
- D 、2015年12月31日未确认融资费用的摊销额为44万元计入财务费用
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A,B,C,D】
2014年1月1日固定资产的人账价值=400×2.6730+20=1089.2（万元）；2014年12月31日未确认融资费用的摊销额=（1200-130.8）×6%=64.15（万元）；2014年12月31日长期应付款的账面价值=（1200-400）-（130.8-64.15）=733.35（万元）；2015年未确认融资费用的摊销额=733.35×6%=44（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年1月18日自行安装生产经营用设备一台，购入的设备价款为500万元，进项税额为85万元；领用生产用原材料的成本为3万元；领用库存商品的成本为90万元，公允价值为100万元（等于计税价格）；支付薪酬5万元；支付其他费用2万元。2015年10月16日设备安装完工投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为40万元。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备2016年应提折旧为（ ）。
- A 、240万元
- B 、144万元
- C 、134.4万元
- D 、224万元
- 2 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司于2015年3月31日对某生产经营用设备进行技术改造。（1）2015年3月31日，该固定资产的成本为5000万元，已计提折旧为3000万元（其中2015年前3个月折旧额为20万元），未计提减值准备。（2）改造中购入工程用物资1210万元，进项税额为205.7万元，已全部用于改造；领用生产用原材料500万元，发生人工费用290万元。（3）改造中被替换设备的账面价值为100万元。（4）该技术改造工程于2015年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。（5）甲公司生产的产品至2015年12月31日已经全部对外销售。甲公司因该固定资产影响2015年度损益的金额为（ ）。
- A 、85万元
- B 、65万元
- C 、165万元
- D 、185万元
- 3 【单选题】A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2X17年购入甲材料150公斤，收到的增值税专用发票注明价款900万元，增值税税额为117万元。另发生运输费用并取得增值税专用发票注明价款10万元，增值税税额为0.9万元，另发生包装费用3万元，途中保险费用为2.7万元。原材料运抵企业后，验收入库的甲材料为148公斤，运输途中发生合理损耗2公斤。该甲材料入账价值为（ ）。
- A 、915.7万元
- B 、910万元
- C 、913万元
- D 、914.7万元
- 4 【单选题】A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司于2015年3月31日对当月购入的某生产经营用设备进行安装。（1）A公司2015年3月2日购入生产经营用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元，增值税额为30.6万元，支付的运杂费为0.6万元。（2）安装过程中，支付安装费用10万元、为达到正常运转发生测试费15万元、外聘专业人员服务费6万元；购入设备的专门借款本月利息费用2万元。（3）2015年6月30日达到预定可使用状态，预计净残值为1.6万元，预计使用年限为6年，采用年数总和法计提折旧。（4）2015年12月该固定资产发生日常修理费用1.6万元。（5）甲公司生产的产品至2015年12月31日未对外销售并形成存货。A公司该设备2016年应提折旧额为（ ）。
- A 、65万元
- B 、60万元
- C 、55万元
- D 、50万元
- 5 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，有关业务如下：（1）2015年2月28日，甲公司对办公楼进行再次装修，当日办公楼原值为24000万元，办公楼已计提折旧4000万元，重新装修时，原固定资产装修成本为200万元，装修已计提折旧150万元；（2）对办公楼进行再次装修发生如下有关支出：领用生产用原材料实际成本100万元，原进项税额为17万元，为办公楼装修工程购买工程物资含税价款为200万元，计提工程人员职工薪酬93万元；（3）2015年9月26日，办公楼装修完工，达到预定可使用状态交付使用，甲公司预计下次装修时间为2020年9月26日，假定该办公楼装修支出符合资本化条件；（4）办公楼装修完工后，办公楼预计尚可使用年限为20年；净残值为1000万元，采用直线法计提折旧；（5）办公楼装修完工后，装修形成的固定资产预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。下列关于办公楼装修的会计处理中，不正确的是（ ）。
- A 、重新装修时，应将原固定资产装修剩余账面价值50万元转入营业外支出
- B 、2015年9月26日装修后“固定资产一办公楼”的账面价值为20000万元
- C 、2015年9月26日装修后“固定资产一固定资产装修”的成本为410万元
- D 、2015年装修后办公楼计提折旧为250万元；固定资产装修计提折旧为20万元
- 6 【多选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。在生产经营期间以自营方式建造一条生产线和一栋厂房。2015年1月至6月发生的有关经济业务如下：1月2日，为购建厂房而购入一宗土地使用权，支付价款5000万元。1月10日，为建造生产线购入A工程物资一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为34万元；为建造厂房购入B工程物资一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为17万元；款项已支付。1月20日，建造生产线领用A工程物资180万元，建造厂房领用B工程物资117万元。至6月30日，建造生产线和厂房的工程人员职工薪酬合计165万元，其中生产线为115万元，厂房为50万元；工程建设期间领用生产用原材料合计为45万元，其中生产线耗用原材料为35万元，厂房耗用原材料为10万元。6月30日，工程完工后对A工程物资进行清查，发现A工程物资减少2万元，经调查属保管员过失造成，根据企业管理规定，保管员应赔偿0.5万元，剩余A工程物资转用于在建的厂房。建设期内土地使用权摊销额为50万元。6月30日，生产线和厂房达到预定可使用状态并交付使用。下列有关甲公司在生产经营期间以自营方式建造固定资产的会计处理中，正确的有（ ）。
- A 、工程物资盘亏、报废及毁损的净损失1.84万元计入营业外支出
- B 、剩余工程物资A转用于建造厂房，计入在建工程的金额为21.06万元
- C 、生产线达到预定可使用状态并交付使用，计入固定资产的金额为330万元
- D 、厂房达到预定可使用状态并交付使用，计入固定资产的金额为249.76万元
- 7 【单选题】A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年2月1日与丁公司签订购销合同。合同规定，丁公司以100万元的价格购入A公司商品，A公司已于当日收到货款，并开出增值税专用发票。商品尚未发出，该商品成本为80万元，已计提跌价准备10万元。同时，双方还签订了补充协议，规定A公司于2015年9月30日按110万元的价格回购全部商品。下列关于A公司与丁公司销售业务的表述中，正确的是（）。
- A 、2015年确认收入为100万元
- B 、2015年确认成本为70万元
- C 、2015年确认财务费用10万元
- D 、2015年9月30日按110万元的价格购回全部商品，购回存货的入账价值为110万元
- 8 【多选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年2月1日，甲公司向丙公司销售100件B商品，单位销售价格为10万元，单位成本为6万元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元，增值税税额为170万元。协议约定，如果丙公司于2月1日支付货款，在2015年4月30日之前有权退回B商品。B商品已经发出，2月1日收到货款。至2015年2月末未退回B商品。甲公司无法根据过去的经验合理估计B商品的退货率。2015年4月30日前发生B商品销售退回为20件，款项已经支付。下列关于甲公司2015年对销售B商品会计处理的表述中，正确的有（ ）。
- A 、2月1日销售B商品时不确认销售收入不结转销售成本
- B 、2月1日销售B商品确认预收账款1000万元
- C 、2月1日销售B商品确认发出商品600万元
- D 、退回20件B商品时，应增加2015年的营业利润320万元，并冲减预收账款1000万元
- 9 【多选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，所得税税率为25%。2X15年初“预计负债一预计产品保修费用”余额为500万元，“递延所得税资产”余额为125万元。2X15年税前会计利润为1000万元。2X15年发生下列业务：（1）甲公司因销售产品承诺提供保修服务，按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司2X15年实际发生保修费用400万元，在2X15年度利润表中因产品保修承诺确认了600万元的销售费用。（2）甲公司2X15年12月31日涉及一项合同违约诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定合同违约损失实际发生时可以税前扣除。下列关于甲公司2X15年会计处理的表述中，正确的有（）。
- A 、与产品售后服务相关的预计负债余额为700万元
- B 、与产品售后服务相关费用应确认递延所得税资产50万元
- C 、合同违约诉讼相关的预计负债余额为100万元
- D 、合同违约诉讼案件应确认递延所得税资产25万元
- 10 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年2月28日，甲公司购入一台需要安装的设备，支付设备价款120万元，增值税进项税额20.4万元。3月6日，甲公司以银行存款支付装卸费0.6万元。4月10日，设备开始安装，在安装过程中，甲公司发生安装人员工资0.9万元；领用原材料一批，该批原材料的成本为6万元，相应的增值税进项税额为1.02万元，市场价格为6.3万元。设备于2015年6月20日安装完成，达到预定可使用状态。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零，甲公司采用年限平均法计提折旧。对该设备甲公司2015年应计提的折旧是（ ）。
- A 、6.38万元
- B 、6.39万元
- C 、6.43万元
- D 、7.45万元
热门试题换一换
- 腾冲股份有限公司（本题以下简称甲公司）为一家上市公司，按实现净利润的10%提取法定盈余公积。注册会计师在2011年2月15日对甲公司2010年度财务报告进行审计时，对以下交易或事项的会计处理产生质疑。 （1）基于2 010年度C产品实际发生修理费用的情况，2011年初，公司董事会决定自2011年起降低C产品预提产品质量保证费用的比例，将可能发生较大质量问题的保修费用预计比例改为按销售额的8%至9%；将可能发生较小质量问题的保修费用预计比例改为按销售额的2%至3%。甲公司会计处理为追溯调整2010年度的产品质量保证费用20万。 （2）2009年初，甲公司投资于ABC公司，拥有ABC公司15%的股权，准备长期持有。除另一家W公司也持有ABC公司15%的股权外，ABC公司其他的股权相对分散。投资取得后，甲公司与W公司签订委托代管协议，由甲公司代理W公司行使其他股东权利，W公司每年从ABC公司取得相应份额的股利。2009、2010年度，ABC公司均实现净利润680万元。2009、2010年度ABC公司分别从其实现的净利润中分派现金股利100万元和180万元，并已实际发放。对于此项投资，甲公司会计处理为在ABC公司这两年宣告股利时，均按15%的投资比例确认了投资收益，未调整长期股权投资账面价值。 （3）2010年7月23日，甲公司接受X公司委托开发一套系统软件，合同总价款为2 000万元。至2010年12月31日，甲公司收到X公司支付的合同总价款60%。经甲公司软件技术人员测量，该项目开发已完成70%，预计完成项目开发需发生的总成本为1 400万元。甲公司已于2010年末按照合同结算价款1 200确认为2010年度的劳务收入，但并未结转相应的劳务成本。 （4）2007年7月，甲公司为其长期供货商提供一项银行贷款担保，被担保贷款本金为900万元，期限3年，年利率4%。根据合同，甲公司为该供货商取得的贷款本金及利息承担全额担保责任；此外，如甲公司代供货商偿付款项，则甲公司可向供货商全额追偿。因该供货商经营情况不佳，资金周转困难，无法按期偿付到期贷款本息。银行于2010年10月6日向法院提起诉讼，要求供货商及甲公司赔付到期债务。2010年12月31日，该案件尚在审理过程中，甲公司预计很可能代供货商偿还贷款本息金额800万元。鉴于甲公司代供货商偿付的款项按合同规定可以向供货商追偿，甲公司在其2010年12月31日的资产负债表中确认了一项800万元的预计负债，同时确认了一项800万元的应收款项。 （5）2011年2月3日，甲公司收到退回的一批产品。该产品系2010年11月销售给丙公司，销售价格为400万元，成本为250万元，价款已收到，甲公司于销售当日确认收入并结转成本。丙公司使用该产品时发现存有严重的质量问题。根据合同的条款，丙公司将所购产品退回甲公司。甲公司收到税务部门开具的退货证明，但退回产品的价款尚未支付。在收到退回的产品时，甲公司将退回的产品冲减2 011年2月份的销售收入、销售成本及相关的增值税销项税额。 （6）2010年12月25日，甲公司因缩减生产规模，辞退生产车间一线员工100名，企业同时向被辞退员工支付辞退补偿金500万元，并根据成本受益原则将该补偿金额计入期末存货成本中，该存货尚未对外出售。其他资料：不考虑所得税等相关因素的影响。 要求： （1）说明上述交易或事项中，哪些属于资产负债表日后调整事项，哪些属于非调整事项。 （2）对注册会计师发现的交易或事项的会计处理，请判断甲公司的会计处理是否正确，若不正确，请简述理由并编制相应的调整分录。 （3）计算上述调整事项对2010年营业利润和资产总额的影响金额。
- 某企业的投资性房地产采用公允价值模式计量。2012年1月1日，该企业将一项固定资产转换为投资性房地产。该固定资产的账面余额为200万元，已提折旧40万元，已经计提的减值准备为20万元。该投资性房地产的公允价值为150万元。转换日投资性房地产的入账价值为（ ）万元。
- 下列关于税法与其他法律之间的关系，表述正确的有()。
- 对可能存在特别风险的重要组成部分，下列各项措施中不正确的是( )。
- 以下审计程序中,C注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是()。
- 产能计划是指确定企业所需的生产能力以满足其产品不断变化的需求的过程。以下属于产能计划类型的有( )。
- 针对上述第(1)至(6)项,逐项指出是否会对ABC会计师事务所或审计项目组成员的独立性产生不利影响,并简要说明理由。将答案填入下表:
- 根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（ ）。
- 纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内申报缴纳车辆购置税。
- 给出三个业务可以采用的战略。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
VjwOB