- 综合题（主观）某大型超市（增值税一般纳税人）2012年1月发生如下经济业务： （1）零售各类速冻食品、方便面及其他日用品等取得价款560000元；批发鲜奶、食用植物油等，取得价税合计金额76000元；采取送货上门并负责安装的方式零售家用电器，取得价款284200元，另收取安装费16000元； （2）本月购进纪念品一批，取得增值税专用发票，注明价款50000元、增值税8500元，将其中的40%分给职工做福利； （3）从面粉厂购进面粉取得增值税专用发票注明销售额200000元，税款26000元；购进生产用水、电取得增值税专用发票上注明销售额50000元，税款8500元；购进自用小轿车一辆，取得增值税专用发票上注明销售额60000元，税款10200元；购进其他商品取得增值税专用发票，注明增值税15000元。（已知：上述业务均已取得合法凭证，有关涉税凭证已经税务机关认证并在本月抵扣） 根据上述资料，按序号回答下列问题。 （1）针对第（2）笔业务，增值税如何处理？ （2）计算该超市2012年1月销项税额； （3）计算该超市2012年1月准予抵扣的进项税额； （4）计算该超市2012年1月应纳的增值税。
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参考答案（1）针对第（2）笔业务，购进纪念品40%分给职工不属于视同销售，不计算销项税额，对应的进项税额也不得抵扣。第2笔业务准予抵扣的进项税额=8500×60%=5100（元）
（2）销项税额=（560000+284200+16000）/（1+17%）×17%+76000/（1+13%）×13%=133729.68（元）
（3）准予抵扣的进项税额=5100+26000+8500+15000=54600（元）
（4）应纳增值税=133729.68-54600=79129.68（元）。
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- A 、11900
- B 、12117.95
- C 、12335.90
- D 、12553.85
- 3 【单选题】2012年2月某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒开具增值税专用发票，注明销售金额50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计金额23400元，另收取包装物押金1500元。合同约定，包装物应于6个月内全部退还给酒厂，同时酒厂退还全部押金。该酒厂2012年2月上述业务销项税额为（ ）元。
- A 、11900
- B 、12117.95
- C 、12335.90
- D 、12553.85
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- A 、5239.75
- B 、6227.78
- C 、4397.01
- D 、5385.04
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- A 、250498
- B 、250430
- C 、252470
- D 、248628
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- A 、383000
- B 、378550
- C 、352550
- D 、391240
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- A 、2090
- B 、3395
- C 、3990
- D 、4500
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- A 、按6%简易办法计算应纳增值税
- B 、按4%简易办法计算应纳增值税
- C 、按4%简易办法减半计算应纳增值税
- D 、按17%税率计算应纳增值税
- 9 【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人,2012年2月销售粮食白酒3吨,取得不含税收入300000元,包装物押金23400元,该企业包装物押金单独记账核算,货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税()。
- A 、64000元
- B 、64680元
- C 、67000元
- D 、67680元
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- A 、对
- B 、错
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