假定该企业的优秀员工月工资均为5200元,(6)企业2011年应代扣代缴年终一次性奖金的个人所得税是_税务师职业资格考试题库

不定项
题干：某食品加工厂系生产性外商投资企业(适用两免三减半),2007年适用税率为15%,2011年为减半征收的第三年,2011年企业销售产品收入1000万元,无其他项目收入,利润总额为250万元,已经按照会计利润预缴了企业所得税17.5万元。2012年2月份税务师事务所受托对该公司2011年度纳税情况进行审核,获得如下资料:(1)计入投资收益项目中包括转让国债收入25万元,国债利息收入10万元;分回境内居民企业投资收益100万元,被投资企业适用的所得税率是15%;(2)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元,直接向某农村小学捐赠20万元;自然灾害净损失30万元;(3)企业销售费用中含广告费185万元,给客户的回扣费用5万元。企业管理费用中包含业务招待费12.5万元;(4)2011年支付向境内某居民企业借款利息支出48万元,该笔利息的借款发生在2010年3月1日,借款金额530万元,约定借款期3年,同期金融机构贷款年利率为6%;(5)企业2011年12月接受其他单位捐赠的小汽车一辆,金额45万元,企业未进行任何账务处理;(6)2011年12月底企业从盈余公积中拿出50万元平均奖励给10多优秀员工,作为年终一次性奖金。企业未代扣代缴年终一次性奖金的个人所得税。
题目：假定该企业的优秀员工月工资均为5200元,(6)企业2011年应代扣代缴年终一次性奖金的个人所得税是()元。
A 、50000
B 、73800
C 、48950
D 、83500

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参考答案

【正确答案：C】

（6）（500000÷10）÷12＝4166.67（元），适用税率10％，速算扣除数105;应代扣代缴优秀员工的个人所得税＝[（500000÷10）×10％－105]×10＝48950（元）

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