税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 简答题
    题干：某服装厂主要生产经营各式童装。2022年年初，某税务师事务所受托对该厂2021年所得税纳税情况进行审核。税务师对该厂的“销售费用”账户进行了检查，从摘要栏中看到2021年4月和9月分别支付广告费3000元和5000元；继而审核了“销售费用——广告费”明细账户，并进一步核实了有关记账凭证和原始凭证，发现该企业为了扩大销售市场，发展关系户，在本市某服装商店和某百货市场5月1日和10月1日开业之前，分别向其支付了赞助费，然后将赞助费作为广告费计入营业费用。
    题目：根据上述资料，请说明该企业支付的赞助费是否允许在税前扣除，并应如何进行账务调整。
  • A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

本题为简述类题目，考查企业所得税不得扣除的项目以及调账的会计核算。

依现行税法规定：纳税人支付的各种非广告性质的赞助支出，不得在应纳税所得额中扣除。应调增应纳税所得额8000元，补提企业所得税2000元。（赞助费会计上账务处理无误，故不对赞助费进行调整。）
账务调整处理为：
借：以前年度损益调整　　　　　　2000
　　贷：应交税费——应交所得税　　　　　　2000

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