参考答案

【正确答案：C】

业务（1）：

进项税=（1258×17%+128×13%+187×17%）×10000=2622900（元）

业务（2）：

税法规定，金银首饰的以旧换新业务，按实际收到的价款计算消费税和增值税；其他货物的以旧换新业务按新货物的同期销售价格确定销售额计算消费税和增值税。

金项链应纳消费税=980×12000÷（1+17%）×5%=502564.10（元）

镀金手表应在生产环节缴纳消费税，批发和零售环节不缴纳消费税。

销项税=[980×12000÷（1+17%）+200×11350]×17%=2094617.95（元）

业务（3）：

向业务关系户赠送纯金戒指视同零售金银首饰，应纳消费税。

赠送金戒指销售额=15×3347.37=50210.55（元）

金戒指应纳消费税=15×3347.37×5%=2510.53（元）

包金和镀金项链不属于在零售环节征收消费税的金银首饰。

销项税=[15×3347.37+50000+（1+17%）+80000÷（1+17%）]×17%=27424.68（元）

业务（2）、（3）销售金银首饰应纳消费税合计=502564.10+2510.53=505074.63（元）

业务（4）：

销项税=（1857+1.17×17%+258+1.13×13%）×10000=2995019.29（元）

业务（5）：

音像制品应按13%税率交增值税。

销项税=128+1.13×13%×10000=147256.64（元）

业务（6）：

取得促销收入按6%的税率缴纳增值税。

销项税=200000÷（1+6%）×6%=11320.75（元）

综上，应缴纳的消费税=502564.10+2510.53=505074.63（元）

本期应缴纳增值税=2094617.95+27424.68+2995019.29+147256.64+11320.75-2622900-140000=2512739.31（元）